返回

注会税法

发帖

[扫雷进行时]8.29测试

溪边的_Amily楼主

2017-08-29 10:31:00 478 11
1、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2016年9月发生如下业务:本月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套,取得增值税专用发票,注明不含税价款2000元,增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
A、2064.27
B、2264.27
C、2402.40
D、4264.27
2、商贸企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付运费0.2万元,取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( )万元。
A、28.5        
B、40.8
C、18.678       
D、18.7
3、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下各选项不正确的是( )。
A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B、个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额
C、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税
D、其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税

溪边的_Amily1楼

2017-08-29 10:31:32
单选1、
【正确答案】 B
【答案解析】 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 进口关税=200×20%=40(万元)
进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=59.5-40.8-0.022=18.678(万元)
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

蓝蓝水儿2楼

2017-08-29 15:15:33
BCB
溪边的_Amily 于 2017-08-30 11:16:27 回复:

少客3楼

2017-08-29 19:58:02
1B 2C 3B
溪边的_Amily 于 2017-08-30 11:17:14 回复:
正确

集邮姐姐4楼

2017-08-30 00:35:32
B,C,B
溪边的_Amily 于 2017-08-30 11:17:20 回复:
对了

zgaominmin5楼

2017-08-30 09:02:51
BC
B
溪边的_Amily 于 2017-08-30 11:17:28 回复:
继续努力

溪边的_Amily6楼

2017-08-30 11:16:16

【正确答案】 B
【答案解析】 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 进口关税=200×20%=40(万元)
进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=59.5-40.8-0.022=18.678(万元)
3、
【正确答案】 B

老熊7楼

2017-08-31 07:38:34

B

C

B