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注会税法

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增值税小规模纳税人

天道酬勤楼主

2017-08-21 13:03:16 458 5
某建筑安装公司为增值税小规模纳税人,2016年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为(  )万元。


天道酬勤1楼

2017-08-21 13:03:31
正确答案】 B

天道酬勤2楼

2017-08-21 13:03:46
小规模纳税人适用3%的征收率,且不能抵扣进项税,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6500×3%=195(万元)。

天道酬勤3楼

2017-08-21 13:04:12
【点评】审题时要注意纳税人的性质,要看一下是一般纳税人还是小规模纳税人。纳税人的性质不一样,采用的征收方法也不一样,本题中,该建筑公司是小规模纳税人,适用简易征收,直接用不含税的工程款乘以征收率3%计算出应纳税所得额就可以了。适用简易征收的企业是不能抵扣进项的。这里需要提醒大家注意,如果本题中是含税工程款的话,要先除以(1+3%)换算成不含税收入,再用不含税收入乘以征收率,确定应该缴纳的增值税。

W1CWZKnow4楼

2017-08-21 18:38:30

bg1212125楼

2017-08-22 15:39:22
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