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注会税法

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重组业务 计算

fcxzm楼主

2017-08-17 21:37:04 353 5
甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元,经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。

正确答案】 A
您的答案】 A
答案解析可扣除的财产损失=15+10×17%=16.7(万元)
视同销售所得=220-180=40(万元)
债务重组所得=280-(220+220×17%)=22.6(万元)
应纳企业所得税=(40+22.6-16.7)×25%=11.48(万元)。
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【答疑编号11963079,点击提问】




少客1楼

2017-08-18 00:20:14

少客2楼

2017-08-18 00:21:55
10*17%,是指购进材料已交的增值税,意思是不能抵扣了??

bg1212123楼

2017-08-19 12:43:20
可扣除的财产损失=15+10×17%=16.7(万元?

bg1212124楼

2017-08-19 12:44:01

可以解释一下吗?

溪边的_Amily5楼

2017-08-22 08:47:28
谢谢分享