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注会税法

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【扫雷进行时】8.17测试

溪边的_Amily楼主

2017-08-17 08:11:06 737 13
1、、下列关于企业所得税收入确认,表述正确的是( )。
  A、以买一赠一方式组合销售商品的,赠送的商品不确认收入
  B、采用现金折扣的方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
  C、采用商业折扣方式销售商品的,按照销售商品的收入总额确认收入
  D、采用以旧换新方式销售商品的,应当按照新商品的收入扣除旧商品后的差额收入确认
  2、、某居民纳税人,2013年财务资料如下:
收入合计45万元,成本合计38万元,经税务机关核实,企业未能正确核算成本,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2013年应纳企业所得税为( )万元。
  A、1.8
  B、1.9
  C、2.25
  D、3.25
  3、某企业2014年实现商品销售收入1900万元,出租房屋租金收入100万元;发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费和业务宣传费320万元。2014年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计( )万元。
  A、350
  B、310
  C、325.5
  D、330
  4、某外国企业常驻机构2013年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,营业税税率5%,则该机构2013年度应纳所得税税额是( )万元。
  A、26.79
  B、25.34
  C、25.44
  D、26.45
  5、2014年12月甲化妆品厂给职工发放化妆品和当月外购的大米作为福利,其中化妆品的成本为10万元,同期对外销售价格为20万元;大米购进价格为5万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。
  A、10
  B、25
  C、30
  D、35

溪边的_Amily1楼

2017-08-17 08:11:36
单选  1、正确答案:B
  解析:选项A,以买一赠一方式组合销售商品的,应将总的销售金额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入;选项C,采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣的金额确认销售商品收入;选项D,采用以旧换新方式销售商品的,应当按照销售商品确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。


  2、正确答案:C
  解析:应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=45×20%=9(万元)
  应纳所得税额=9×25%=2.25(万元)


  3、正确答案:B
  解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额=(1900+100)×0.5%=10(万元),发生额的60%=30×60%=18(万元),按10万元扣除。
  广告费和业务宣传费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生320万元,按300万元扣除。
  扣除金额合计=10+300=310(万元)。


  4、正确答案:A
  解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%-5%)×25%×25%=26.79(万元)


5、正确答案:B
  解析:企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=20+5=25(万元)

阳光De味道2楼

2017-08-17 11:54:11

1.B

2.C

3.B

4.A

5.B

溪边的_Amily 于 2017-08-22 08:41:53 回复:
学的不错

少客3楼

2017-08-18 00:14:32
1B2C3B4A5B
溪边的_Amily 于 2017-08-22 08:42:05 回复:
正确

xi19724楼

2017-08-22 07:36:11

溪边的_Amily5楼

2017-08-22 08:41:28
  1、正确答案:B
  解析:选项A,以买一赠一方式组合销售商品的,应将总的销售金额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入;选项C,采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣的金额确认销售商品收入;选项D,采用以旧换新方式销售商品的,应当按照销售商品确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。




  2、正确答案:C
  解析:应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=45×20%=9(万元)
  应纳所得税额=9×25%=2.25(万元)




  3、正确答案:B
  解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额=(1900+100)×0.5%=10(万元),发生额的60%=30×60%=18(万元),按10万元扣除。
  广告费和业务宣传费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生320万元,按300万元扣除。
  扣除金额合计=10+300=310(万元)。




  4、正确答案:A
  解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%-5%)×25%×25%=26.79(万元)




5、正确答案:B
  解析:企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=20+5=25(万元)


老熊6楼

2017-08-24 07:18:29
B

C

B

A

B

溪边的_Amily 于 2017-08-28 16:43:22 回复:
继续努力

集邮姐姐7楼

2017-08-26 10:52:26
B,C,B,A,B
溪边的_Amily 于 2017-08-28 16:43:29 回复:
加油

yangshuai678楼

2017-08-26 18:04:46
1B2C3B4A5B
溪边的_Amily 于 2017-08-28 16:43:39 回复:
继续参与