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注会税法

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【扫雷进行时】5.16测试

溪边的_Amily楼主

2017-08-16 17:31:02 486 9
1、2014年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2015年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2014年企业可以扣除的开办费为()万元。
  A、300
  B、250
  C、280
  D、220
 2、某制药企业2014年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元,所得税前准予扣除的业务招待费为( )。
  A、7.53万元
  B、7.55万元
  C、7.7万元
  D、36万元
  3、2014年某居民企业取得商品销售收入1000万元,接受捐赠收入50万元,转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元,业务宣传费40万元。2014年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为( )万元。
  A、160
  B、150
  C、125
  D、130
 4、某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
  A、2.25
  B、8.76
  C、1.24
  D、10
  5、某服装企业采用买一赠一方式销售本企业生产的服
装,规定以每套1800元(不含增值税,下同)购买A款西服的客户可以获赠一条B款领带,A款西服正常出厂价格1800元,B款领带正常出厂价格200元,当期该服装企业销售西服领带组合,取得不含税收入180000元,则A款西服的销售收入为( )元。
  A、180000
  B、162000
  C、156000
  D、165000

溪边的_Amily1楼

2017-08-16 17:31:25
单选  1、正确答案:C
  解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
  可以扣除的开办费=300-50+50×60%=280(万元)。


  2、正确答案:B
  解析:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60%=60×60%=36(万元),扣除限额=(1300+210)×5‰=7.55(万元),按照孰低原则,所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。


  3、正确答案:B
  解析:广告费和业务宣传费扣除限额=1000×15%=150(万元)<120+40=160(元),所以按照限额150万元税前扣除。


  4、正确答案:B
  解析:根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。这里的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
  利润总额=2800-2000-150-400-140-14-6-7-10=73(万元)
  公益性捐赠支出扣除限额=73×12%=8.76(万元),实际发生10万元,根据限额扣除。


5、正确答案:B
  解析:根据规定,企业买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入:分摊到A款西服上的收入=买一赠一整体收入×A/(A+B)

少客2楼

2017-08-16 20:28:39
1C2B3B4D5B
溪边的_Amily 于 2017-08-29 11:22:55 回复:
第四题 是B

老熊3楼

2017-08-17 07:01:15

C

B

B

D

B

溪边的_Amily 于 2017-08-29 11:23:08 回复:
第四题 是B

阳光De味道4楼

2017-08-17 11:58:21

1.C

2.B

3.B

4.B

5.B

集邮姐姐5楼

2017-08-18 00:07:42
C、B、B、B、B
溪边的_Amily 于 2017-08-29 11:23:15 回复:
正确

溪边的_Amily6楼

2017-08-29 11:22:13
  1、正确答案:C
  解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
  可以扣除的开办费=300-50+50×60%=280(万元)。




  2、正确答案:B
  解析:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60%=60×60%=36(万元),扣除限额=(1300+210)×5‰=7.55(万元),按照孰低原则,所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。




  3、正确答案:B
  解析:广告费和业务宣传费扣除限额=1000×15%=150(万元)<120+40=160(元),所以按照限额150万元税前扣除。




  4、正确答案:B
  解析:根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。这里的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
  利润总额=2800-2000-150-400-140-14-6-7-10=73(万元)
  公益性捐赠支出扣除限额=73×12%=8.76(万元),实际发生10万元,根据限额扣除。




5、正确答案:B
  解析:根据规定,企业买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入:分摊到A款西服上的收入=买一赠一整体收入×A/(A+B)