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【总结】增值税免抵退计算步骤总结

增值税免抵退计算步骤总结

当期无购进免税原材料,“免、抵、退”办法基本步骤为五步:

①“剔税”:计算不得免征和抵扣税额:(计入主营业务成本)

当期不得免征和抵扣的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口退税率)

②“抵税”:计算当期应纳增值税额

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-“剔”数额)

大于0:本期应纳税额;小于0:进入下一步

③“尺度”:计算当期免抵退税额

免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

④“比较”:确定应退税额(第二步与第三步相比,谁小按谁退):

注意:2>3时,第2步减第3=下期留抵税额

⑤确定免抵税额:第3步减第4=免抵税额

1352人看过 1年前
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