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注会税法

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税法第一章错题集

纳格兰楼主

2017-06-29 23:16:29 573 29
[url=]下列有关我国税收执法权的表述中,正确的是( )。[/url]

A、经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B、全国各地一律不得擅自停征全国性的地方税种

C、对中央和地方共享税,原则上由中央税务机构负责征收

D、各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施,但应报国务院及其税务主管部门备案

正确答案:C  

解析:除少数民族自治地区和经济特区外,各地不得擅自停征全国性的地方税种;涉外税收政策的调整权集中在全 国 人 大常委会和国务院,各地一律不得自行制定涉外税种的优惠措施。

纳格兰1楼

2017-06-29 23:17:32
[url=]下列属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。[/url]
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A、车辆购置税

B、增值税

C、房产税

D、关税

正确答案:B  

解析:车辆购置税、关税属于中央政府固定收入,房产税属于地方政府固定收入。

纳格兰2楼

2017-06-29 23:18:22
[url=]以下选项中,不属于税法的适用原则的是( )。[/url]
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A、程序优于实体原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

正确答案:C

解析:税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

纳格兰3楼

2017-06-29 23:19:04
[url=]《税收征管法》在税法不同类型中属于( )。[/url]
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A、既是实体法,又是普通法

B、既是程序法,又是基本法

C、既是实体法,又是基本法

D、既是程序法,又是普通法

正确答案:D  

解析:《税收征收管理法》是对管理及规程的立法,属于税收程序法。我国目前没有税收基本法,只有税收普通法。

纳格兰4楼

2017-06-29 23:20:04
[url=]一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,这体现了税法适用原则中的( )。[/url]
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A、新法优于旧法原则

B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧、程序从新原则

D、程序优于实体原则

正确答案:B

解析:选项A,新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法;选项C,实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D,程序优于实体原则的基本含义为,在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

纳格兰5楼

2017-06-29 23:20:41
[url=]按照税法相关税种征收对象的不同,可以将税法分成( )。[/url]
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A、商品和劳务税法、所得税法、财产或行为税法、资源税法、特定目的税税法

B、税收实体法与税收程序法

C、国际税法与国内税法

D、税收基本法与税收普通法

正确答案:A

解析:选项B,是按照税法的职能作用的不同划分;选项C,按照主权国家行使税收管辖权的不同划分;选项D,是按照税法的基本内容和效力的不同划分。

纳格兰6楼

2017-06-29 23:21:24
[url=]下列关于税收法律关系的叙述不正确的是( )。[/url]
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A、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

B、税法是引起税收法律关系的前提条件

C、税收法律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人

D、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

正确答案:D

解析:税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。

纳格兰7楼

2017-06-29 23:22:00
[url=]国际重复征税的前提条件是( )。[/url]
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A、各国行使的税收管辖权的重叠

B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化

C、地域管辖权与地域管辖权的重叠

D、复合税制度的普遍化

正确答案:B

解析:纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

纳格兰8楼

2017-06-29 23:22:23
[url=]税收法律关系中最实质,也是税法灵魂的是( )。[/url]
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A、主体所应承担的义务

B、税收法律关系的客体

C、税收法律关系的主体

D、主体享有的权利和所应承担的义务

正确答案:D  

解析:税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

纳格兰9楼

2017-06-29 23:22:53
[url=]下列表述不正确的是( )。[/url]
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A、税收法定原则是税法基本原则的核心

B、程序优于实体原则属于税法的基本原则

C、税法的原则反映税收活动的根本属性

D、实质课税原则属于基本原则

正确答案:B  

解析:程序优于实体原则属于税法的适用原则。

纳格兰10楼

2017-06-29 23:23:46
[url=]税收立法是指有权机关依据一定的程序,遵循一定的原则,运用一定的技术,对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动,以下不属于税收立法的是( )。[/url]
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A、补充税法

B、修改税法

C、废止税法

D、试行税法

正确答案:D

解析:税收立法是指有权机关依据一定的程序,遵循一定的原则,运用一定的技术,制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动

纳格兰11楼

2017-06-29 23:24:34
[url=]下列选项中,属于税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂的是( )。[/url]
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A、税收法律关系的内容

B、税收法律关系的产生、变更与消灭

C、权利主体

D、税收法律关系的保护

正确答案:A  

解析:税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

纳格兰12楼

2017-06-29 23:25:12
[url=]下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是( )。[/url]
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A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力

B、实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D、新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法

正确答案:B

解析:实体从旧、程序从新这一原则的含义包括两个方面:一是实体税法不具备溯及力。二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

纳格兰13楼

2017-06-29 23:25:37
[url=]下列各项中,属于税收部门规章的是( )。[/url]
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A、《增值税暂行条例实施细则》

B、《土地增值税暂行条例》

C、《税收征收管理法》

D、《企业所得税法》

正确答案:A  

解析:选项B属于人大授权国务院立法;选项C和选项D由全 国 人 大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项A是国家税务总局颁布的,属于税收部门规章。

纳格兰14楼

2017-06-29 23:26:41
[url=]关于税法要素,下列说法不正确的是( )。[/url]
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A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是衡量税负轻重与否的重要标志

D、税目反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定

正确答案:A  

解析:选项A,纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

纳格兰15楼

2017-06-29 23:27:05
[url=]某税种的征税对象为应税收入,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%;应税收入500~2000元的,适用税率为10%;应税收入2000~5000元的,适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元,则应纳税额为( )。[/url]
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A、125元

B、220元

C、595元

D、570元

正确答案:C

解析:超额累进税率的应纳税额=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元

纳格兰16楼

2017-06-29 23:27:29
[url=]在税法的适用原则中,( )是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。[/url]
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A、法律优位原则

B、法律不溯及既往原则

C、程序优于实体原则

D、实体从旧,程序从新原则

正确答案:C  

解析:程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则,其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则,是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

纳格兰17楼

2017-06-29 23:27:59
[url=]下列关于税法适用原则的表述中,错误的是( )。[/url]
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A、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

B、根据实体从旧,程序从新原则,实体税法不具备溯及力

C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力

正确答案:D  

解析:税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。

纳格兰18楼

2017-06-29 23:28:20
[url=]不同的征税主体,对同一纳税人的同一税源重复征税,称为( )。[/url]
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A、经济性国际重复征税

B、政治性国际重复征税

C、税制性国际重复征税

D、法律性国际重复征税

正确答案:D  

解析:不同的征税主体,对同一纳税人的同一税源重复征税,称为法律性国际重复征税;不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税,为经济性国际重复征税。

纳格兰19楼

2017-06-29 23:28:54
[url=]下列关于税务检查权的陈述,不正确的是( )。[/url]
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A、税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B、税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权

C、从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下,案件应开始适用刑事调查程序

D、税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

正确答案:D  

解析:为打击税收违法犯罪而进行的特别调查,它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内,从原则上讲,纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下,即调查的刑事性质确定后,案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。

纳格兰20楼

2017-06-29 23:29:30
[url=]下列关于税法要素的表述,错误的是( )。[/url]
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A、我国个人所得税采用的是超率累进税率

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

D、计税依据是对课税对象的量的规定

正确答案:A

解析:目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税。
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