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注会税法

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第一章 增值税

soufei楼主

2017-06-25 22:55:36 128 0
需要牢记的知识点1、增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。


2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额 ;个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。


3、小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物,免税不退税;加工企业来料加工复出口的货物,免税不退税;出口的古旧图书享受免税不退税政策。出口企业对外提供加工修理修配劳务,可享受增值税“免税并退税”政策。


4、对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。


5、以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减货物的收购价格


6、 未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。


7、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,啤酒、黄酒押金按是否逾期处理。