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注会税法

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[章章小结]第九章企业所得税法

溪边的_Amily楼主

2017-05-26 15:15:37 359 21
 企业所得税法涉及其他税法:(1)从“税金”扣除的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加、土地增值税、关税、资源税、房产税、车船税、土地使用税、印花税;(2)间接涉及增值税。

溪边的_Amily1楼

2017-05-26 15:15:54
居民企业
  1.依法在中国境内成立;
  2.或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。


溪边的_Amily2楼

2017-05-26 15:16:02
非居民企业
  1.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所;
  2.或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。


溪边的_Amily3楼

2017-05-26 15:16:56
征税对象——企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
  纳税义务人与征税对象结合:

居民企业哪些所得交税?
非居民企业哪些所得交税?

溪边的_Amily4楼

2017-05-26 15:17:33
所得来源地的确定:权益性投资资产转让所得,按照(   )所在地确定

溪边的_Amily5楼

2017-05-26 15:18:44
税率的适用,看看以下两种情况按( )%计算企业所得税(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业;
(2)虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业




邻家小梅6楼

2017-05-26 15:57:50
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。

邻家小梅7楼

2017-05-26 15:58:07
亏损是应纳税所得额,不是会计口径。

邻家小梅8楼

2017-05-26 15:58:31
以下两种情况按( 10)%计算企业所得税:(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业;
(2)虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业


邻家小梅9楼

2017-05-26 15:58:58
居民企业哪些所得交税?来自境内、境外的
非居民企业哪些所得交税?来自境内的

以蜗牛的速度坚持学习10楼

2017-05-26 16:12:01
企业所得税法好难啊

风芝微笑11楼

2017-05-26 17:14:28
被投资企业所在地、10%

少客12楼

2017-05-26 19:49:48

居民企业哪些所得交税?

应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。包括销售所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得
非居民企业哪些所得交税?

在中国境内设立机构、场所的,应对其来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得;如没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

少客13楼

2017-05-26 19:50:28
税率的适用,看看以下两种情况按(10 )%计算企业所得税(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业;
(2)虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业

少客14楼

2017-05-26 19:53:17
所得来源地的确定:权益性投资资产转让所得,按照(转让资产 )所在地确定

jieyanghui15楼

2017-05-26 21:02:11

溪边的_Amily16楼

2017-05-27 18:31:33
其他收入。
  是指企业取得的除以上收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。


快乐的汤姆17楼

2017-06-03 09:12:13
对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人

fcxzm18楼

2017-06-07 20:24:26
学习

溪边的_Amily19楼

2017-06-08 09:52:12
欢迎大家参与 思考

wrfwrf201220楼

2017-06-09 10:19:48
学习
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