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【不定项选择03.05】增值税

甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;201811月发生如下业务:
1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30 000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;
2)销售烟酒商品取得含增值税价款406 000元,另外销售食品袋收入2 320元;
3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6 960元;
4)销售使用过的进口摩托车,开具普通发票,取得含税销售额5 200元。
已知:增值税税率16%。成本利润率10%。农产品收购发票通过认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是( )。

A 用于职工个人消费部分的允许抵扣

B 用于销售部分的农产品的允许抵扣

C 全部不允许抵扣

D 用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

2、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A [406 000+2 320÷1+16%]×16%=65 280(元)

B 406 000÷1+16%×16%=56000(元)

C 406 000×16%=64 960(元)

D 406 000+2 320÷1+16%×16%=56 320(元)

3、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A 6 960×110%÷110%×16%1 361.07(元)

B 6 960÷116%×16%960(元)

C 6 960×110%×16%1 224.96(元)

D 6 960×16%1 113.6(元)

4、甲商店销售使用过摩托车(2010年购入)的增值税税是( )。

A 5 200×16%=832(元)

B 5 200÷1+16%×16%=717.24(元)

C 5 200÷1+3%×3%=151.46(元)

D 5 200÷1+3%×2%=100.97(元)

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