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转让金融商品应交增值税(差额计税)

一般纳税人,金融服务业:应交增值税=(卖出价-买入价)/(1+6%)*6%【卖出价为含增值税价格】

1、卖出价—买入价>0

  (1)产生转让收益,则按应纳税额

      借:投资收益

         贷:应交税费—转让金融商品应交增值税

(2)月末贷方有余额,则缴纳增值税时

      借:应交税费—转让金融商品应交增值税

         贷:银行存款

2、卖出价—买入价<0

  (1)产生转让损失,则可结转下月抵扣税额

      借:应交税费—转让金融商品应交增值税

         贷:投资收益

  (2)年末仍为负数,不得结转至下一个会计年度

      借:投资收益

         贷:应交税费—转让金融商品应交增值税

21094人看过 1年前
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