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投资分录---持续

毛糰儿楼主

2017-11-15 20:40:56 100 8
交易性金融资产取得时分录:
借:交易性金融资产--成本(公允价值)-------------------初始确认金额【入账价值=支付总价-相关交易费用-未发放股利/利息】
   应收股利/应收利息            -------------------取得时支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利/已到付息期尚未领取的债权利息
   投资收益                   -------------------取得时所发生的相关交易费用
   贷:其他货币资金--存出投资款   -------------------支付的总价款

期间取得现金股利或利息时:

借:应收股利/应收利息
     贷:投资收益


公允价值高于账面余额的差额时:
借:交易性金融资产--公允价值变动
     贷:公允价值变动损益


公允价值低于账面余额的差额时:
借:公允价值变动损益
     贷:交易性金融资产--公允价值变动


出售时分录:
第一步:假设以前一次价格出售
①借:其他货币资金
       贷:交易性金融资产--成本
                           --公允价值变动
借:公允价值变动损益
     贷:投资收益


②确认售价与前一次价格的差额,计入“投资收益”
借:其他货币资金
     贷:投资收益

小小的精灵1楼

2017-11-16 08:54:18

yq5457037682楼

2017-11-16 09:11:28

yhsongjun3楼

2017-11-16 10:04:28

20150516jin4楼

2017-11-16 10:18:52

回复:楼主毛糰儿的帖子

分录棒棒哒!

1234xuyan5楼

2017-11-16 10:52:08

飞翎恋雪6楼

2017-11-16 22:10:55

yhsongjun7楼

2017-11-17 09:47:42

luoxinxing8楼

2017-11-17 10:11:18