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初级职称综合讨论区

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初级会计实务笔记

飞翎恋雪楼主

2017-10-13 16:05:38 8485 47

资产                     第一节       货币资金

货币资金包括:库存现金、银行存款、其他货币资金

库存现金

特点:流动性强,

适用范围:个人薪酬、个人劳务、员工报销、向个人收购农副产品等支出,结算1000元以下起点零星支出

现金限额:3-5天的需用量

收支规定:当然送存,不得坐支

借贷方向:

余额方向:借方或者0

库存现金每日盘存,核对账实相符,做到帐账相符

盘存不符,以实为准

盘存短缺做账

处理前:

借: 待处理财产损溢    

     贷:库存现金

查明原因:

个人原因:借:其他应收款

                 贷:待处理财产损溢

非个人原因:借:管理费用

                  贷:待处理财产损溢

盘存多了

处理前:

借: 库存现金

     贷:待处理财产损溢  

查明原因:

该支付别人:借:待处理财产损溢

                     贷:其他应付款

无法支付:借:待处理财产损溢

                贷:营业外支出

论坛管理员 于 2017-11-02 08:43:29 回复:
2017-10-13-2017-10-27
飞翎恋雪 于 2017-10-14 10:02:44 回复:
2017-10-13日笔记

炸麻团1楼

2017-10-13 16:09:05
飞翎恋雪 于 2017-10-14 10:03:07 回复:
嗯,希望能坚持住

板栗浅浅2楼

2017-10-13 16:10:56
继续继续
飞翎恋雪 于 2017-10-14 10:04:39 回复:

共同努力,加油吧

菲儿3楼

2017-10-13 16:29:11
飞翎恋雪 于 2017-10-14 10:03:28 回复:
谢谢,一起努力

豆芽菜4楼

2017-10-13 18:16:13
看来以后我也要这样写了 当复习吧 呜呜~
炸麻团 于 2017-10-14 10:05:08 回复:

你这牛了

我买了五册 第一遍马上完了

等教材下来

新教材和新课程一起再学一遍

之后重点就是做题

电脑打字

我觉得太麻烦了

飞翎恋雪 于 2017-10-14 10:02:14 回复:
我等于是三回,课程学一次,手记一次,电脑打一次。希望能继续坚持下去

飞翎恋雪5楼

2017-10-14 10:19:34

我觉得我的打字比写字速度太慢了,另外我的字实在见不得人,

飞翎恋雪6楼

2017-10-14 18:31:26

2017-10-14        银行存款

借贷方向
+ -

企业银行帐和银行对账单核对一次,如有差额,编制余额调节表。余额调节表只有对账作用,不能作为原始单据调账。
项目 金额 项目 金额
企业银行帐余额 银行对账单余额
加;银行已收,企业未收 加;企业已收,银行未收
减;银行已付,企业未付 减;企业已付,银行未付
调节后存款余额 调节后存款余额

其他货币资金

借贷方向

+ -

包括银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外阜存款

huahuachun7楼

2017-10-14 18:49:52
坚持到底吧
飞翎恋雪 于 2017-10-15 15:11:50 回复:
谢谢鼓励

飞翎恋雪8楼

2017-10-15 17:47:46

2017-10-15应收票据

取得途径:销货,提供劳务、抵偿前欠货款

汇票根据付款人不同分:商业承兑汇票-承兑人为付款人

银行承兑汇票-承兑人为银行

应收票据特点,可以贴现,转让和到期收到款

会计分录

取得时:

借:应收票据

     贷:应收账款

或借:应收票据

       贷:主营

           应交税金-应交增值税-销项

到期:

借:银行存款

   贷:应收票据

转让:

借:材料采购/原材料/库存商品等

     应交税金-应交增值税-进项

    贷:应收票据

       银行存款(差额)

贴现:

借:银行存款

    财务费用

     贷:应收票据

飞翎恋雪9楼

2017-10-16 14:11:38

2017-10-16应收账款

会计分录:借:应收账款

                 贷:主营业务收入

                      应交税金-应交增值税-销项

                      银行存款-代垫运杂费

应收账款减值

第一种方法 :直接转销法-不符合权责发生制,企业会计准则不允许

第二种方法;备抵法

会计分录:

计提时:借:资产减值损失-计提的坏账准备

              贷:坏账准备

确认无法收回款项:借:坏账准备

                         贷:应收账款

坏账后又收回款:借:应收账款

                       贷:坏账准备

同时:借:银行存款

            贷:应收账款

坏账准备

转回坏账准备 计提坏账准备
实际发生坏账 已确认坏账又收回

坏账准备公式:

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提划账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(或借方)余额

预付账款

会计分录:

预付时:借:预付账款

              贷:银行存款

到货时:借:原材料等

              应交税金-应交增值税-进项

              贷:预付账款

还有余款要付分录同预付时

其他应收款包括:应收的各种垫付款项;存出保证金;应收的各种赔款、罚款;应收的出租包装物租金

  

菲儿10楼

2017-10-16 15:33:47

你坚持了这么多了向你学习

飞翎恋雪 于 2017-10-17 09:19:29 回复:
共同学习

冷若冰11楼

2017-10-16 16:22:36
学习了。你的笔记做得很好
飞翎恋雪 于 2017-10-17 09:20:26 回复:
过奖,一起来,如何

飞翎恋雪12楼

2017-10-17 14:19:05
[img]file:///C:/Documents%20and%20Settings/zhoumeijuan/Application%20Data/Tencent/Users/418054781/QQ/WinTemp/RichOle/XQ1[6JSTGGJO$F3L726@4ET.png[/img] [img=569,123]file:///C:/Documents%20and%20Settings/zhoumeijuan/Application%20Data/Tencent/Users/418054781/QQ/WinTemp/RichOle/EA$H4X_%7D%252VMX%25%6007@0F)6D.png[/img] [img]file:///C:/Documents%20and%20Settings/zhoumeijuan/Application%20Data/Tencent/Users/418054781/QQ/WinTemp/RichOle/2UN7@A%7BWNV[62T91%25GX[7CE.png[/img]

飞翎恋雪13楼

2017-10-17 14:49:14
  

飞翎恋雪14楼

2017-10-18 22:31:40
原材料分实际成本法和计划成本法实际成本法账务处理
购入:借:原材料/在途物资
        贷:银行存款等
原材料未入库前采用在途物资。
如果货到票未到,月底先暂估入账,不考虑增值税,同购入分录。次月初冲回,实际票到,按正常入库。
发出:借:生产成本/制造费用/管理费用等   贷:原材料
计划成本法
涉及科目,材料采购、原材料、材料成本采购。
采购用材料采购科目。借:材料采购   应交税金-应交增值税-进项税      贷:银行存款
入库:借:原材料     贷:材料采购      
差额涉及材料成本差异科目,实际超计划,计入该科目借方,节约计入该科目贷方
发出同实际成本法,只是此处是计划成本,还有将材料成本差异的按照这个比例分配,只是贷方换成材料成本差异。节约用红字负数表示,超支用蓝字表示

飞翎恋雪15楼

2017-10-19 06:27:16

包装物的账务处理有几种形式

第一种,生产过程中用于包装产品的包装物

借:生产成本

贷:周转出来-包装物

第二种情况,随货出售,单独计价

借:银行存款等

贷:其他业务收入

    应交税金-应交增值税-销项税

同时结转成本

借:其他业务成本

贷:周转材料-包装物

第三种情况:随货销售不单独计价

借:销售费用

贷:周转材料-包装物

飞翎恋雪16楼

2017-10-20 13:02:16

低值易耗品

账务处理

购入     借:周转材料-低值易耗品-在库

               贷:银行存款等

领用     借:周转材料-低值易耗品-在用

              贷:周转材料-低值易耗品-在库

分次摊销  借:制造费用

                贷:周转材料-低值易耗品-摊销

处置时      借:周转材料-低值易耗品-摊销

                  贷:周转材料-低值易耗品-在用

m1272_171817楼

2017-10-20 14:33:27

m1272_171818楼

2017-10-21 08:38:48

飞翎恋雪19楼

2017-10-21 22:08:01

委托加工物质

账务处理

发出时, 借:委托加工物质

              贷:原材料

支付加工费、运杂费时:     借:委托加工物资

                                 应交税金-应交增值税-进项税额

                                 应交税金-应交消费税

                                 贷:银行存款

收回加工物质:     借:原材料

                        贷:委托加工物资

加工费的增值税是通过应交税金-应交增值税-进项税额和还是委托加工物质取决于单位是否一般纳税人

消费税如果收回直接用于继续应税消费品加工,应计入应交税金-应交增值税,如果收回直接出售直接接入委托加工物质。

xiaotouerzi20楼

2017-10-21 23:28:33
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