返回

初级职称综合讨论区

发帖

视同销售的业务

菲儿楼主

2017-10-13 15:08:44 70 1

第一大类:既确认销售收入又确认销项税额

1、自产产品用于职工集体福利

借:应付职工薪酬

  贷:主营业务收入

     应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

   贷:库存商品

借:管理费用

   贷:应付职工薪酬

2、企业购进材料改变其用途,用于投资

借:长期股权投资

  贷:其他业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

借:其他业务成本

贷:原材料

3、自产产品用于投资

借:长期股权投资

贷:主营业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

第二大类不确认收入,只确认销项税额

1、购进材料,直接捐赠

借:营业外支出

贷:原材料

  应交税费——应交增值税(销项税额)

2、产品用于捐赠

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费—应交增值税(销项税额)

3、产品用于免税工程

借:在建工程

  贷:库存商品

    应交税费—应交增值税(销项税额)

飞翎恋雪1楼

2017-10-14 11:00:07
先收藏一下