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【每日一约】2017年06月20日初级会计实务的约会

(单选题)20X5110日,某公司出售其所持有的交易性金融资产,实际收到价款450000元,款项已存入银行。出售时该交易性金融资产的账面价值为440000元,其中“交易性金融资产——成本”科目借方余额为420000元,“交易性金融资产——公允价值变动”科目借方余额为20000元,假定不考虑其他因素,该公司出售交易性金融资产应确认的投资收益为(  )元

A10000

B450000

C20000

D30000

(多选题)甲企业20X521日购入面值为200万元,年利率为4%A债券,取得时支付价款208万元(含已到付息期但尚未发放的利息8万元),另支付交易费用1万元,甲企业将其划分为交易性金融资产。20X525日,收到购买价款中所含的利息8万元,20X51231日,A债券的公允价值为212万元,201625日,收到A债券20X5年度的利息8万元,20X6310日,甲企业出售A债券售价为215万元。关于该项债券的核算,以下选项正确的有( )

A、甲企业出售A债券时应确认投资收益金额为15万元

B、甲企业出售A债券时应确认投资收益金额为3万元

C、该项交易性金融资产对家企业20X5年度损益的影响为12万元

D、该项交易性金融资产20X51231日的账面余额为212万元

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(单选题)20X5110日,某公司出售其所持有的交易性金融资产,实际收到价款450000元,款项已存入银行。出售时该交易性金融资产的账面价值为440000元,其中“交易性金融资产——成本”科目借方余额为420000元,“交易性金融资产——公允价值变动”科目借方余额为20000元,假定不考虑其他因素,该公司出售交易性金融资产应确认的投资收益为( D )元

A10000

B450000

C20000

D30000


解析:

借:银行存款 450000

  贷:交易性金融资产--成本 420000

              --公允价值变动 20000

     投资收益 10000

借:公允价值变动损益 20000

贷:投资收益  20000

  

(多选题)甲企业20X521日购入面值为200万元,年利率为4%A债券,取得时支付价款208万元(含已到付息期但尚未发放的利息8万元),另支付交易费用1万元,甲企业将其划分为交易性金融资产。20X525日,收到购买价款中所含的利息8万元,20X51231日,A债券的公允价值为212万元,201625日,收到A债券20X5年度的利息8万元,20X6310日,甲企业出售A债券售价为215万元。关于该项债券的核算,以下选项正确的有(AD )

A、甲企业出售A债券时应确认投资收益金额为15万元

B、甲企业出售A债券时应确认投资收益金额为3万元

C、该项交易性金融资产对家企业20X5年度损益的影响为12万元

D、该项交易性金融资产20X51231日的账面余额为212万元


解析:

20X5年:

借:交易性金融资产--成本 200

   应收利息 8

   投资收益 1

贷:银行存款 209

借:银行存款 8

贷:应收利息 8

借:交易性金融资产--公允价值变动 12

贷:公允价值变动损益 12

2016年:

借:应收利息 8

贷:投资收益 8

借:银行存款 8

贷:应收利息 8

借:银行存款 215

贷:交易性金融资产--成本 200

    交易性金融资产--公允价值变动 12

    投资收益 3

借:公允价值变动损益 12

贷:投资收益 12

出售时的投资收益:12+3=15

20X5年度损益的影响:-1+12=11

20X51231日,A债券的公允价值为212万元,即账面余额212万。

2年前

0 0  

(单选题)20X5110日,某公司出售其所持有的交易性金融资产,实际收到价款450000元,款项已存入银行。出售时该交易性金融资产的账面价值为440000元,其中“交易性金融资产——成本”科目借方余额为420000元,“交易性金融资产——公允价值变动”科目借方余额为20000元,假定不考虑其他因素,该公司出售交易性金融资产应确认的投资收益为( D )元

A10000

B450000

C20000

D30000

(多选题)甲企业20X521日购入面值为200万元,年利率为4%A债券,取得时支付价款208万元(含已到付息期但尚未发放的利息8万元),另支付交易费用1万元,甲企业将其划分为交易性金融资产。20X525日,收到购买价款中所含的利息8万元,20X51231日,A债券的公允价值为212万元,201625日,收到A债券20X5年度的利息8万元,20X6310日,甲企业出售A债券售价为215万元。关于该项债券的核算,以下选项正确的有(AD )

A、甲企业出售A债券时应确认投资收益金额为15万元

B、甲企业出售A债券时应确认投资收益金额为3万元

C、该项交易性金融资产对家企业20X5年度损益的影响为12万元

D、该项交易性金融资产20X51231日的账面余额为212万元


解析:

20X5年:

借:交易性金融资产 200

应收利息 8

投资收益 1

贷:其他货币资金-存出投资款 209

借:其他货币资金-存出投资款 8

贷:应收利息 8

借:交易性金融资产--公允价值变动 12

贷:公允价值变动损益 12

2016年:

收利息时,借:应收利息 8

     贷:投资收益 8

借:其他货币资金-存出投资款 8

贷:应收利息 8

出售时,借:其他货币资金-存出投资款 215

    贷:交易性金融资产-成本 200

         -公允价值变动 12

     投资收益 3

同时,借:公允价值变动损益 12

   贷:投资收益 12


20X51231日,A债券的公允价值为212万元,即账面余额212万。

2年前

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