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【知识点第十二章货币资金的审计】库存现金的控制测试

随之而来 一星青藤勋章

内部控制要求

控制测试程序

1)现金付款的审批和复核

部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可
财务部门在安排付款前,财务经理
再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。

1询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致。
2
观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认。
3
重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认。

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