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【知识点第十二章货币资金的审计】库存现金的控制测试

随之而来楼主

2018-09-03 14:04:57 103 3

内部控制要求

控制测试程序

1)现金付款的审批和复核

部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可
财务部门在安排付款前,财务经理
再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。

1询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致。
2
观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认。
3
重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认。

随之而来1楼

2018-09-03 14:05:10

2)现金盘点

会计主管指定应付账款会计每月末的最后一天对库存现金进行盘点,根据盘点结果编制库存现金盘点表,将盘点余额与现金日记账余额进行核对,并对差异调节项进行说明。
会计主管复核库存现金盘点表,如盘点金额与现金日记账余额存在差异且差异金额超过2万元,需查明原因并报财务经理批准后进行财务处理。

1)在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点,检查是否由应付账款会计进行现金盘点。
2
观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行,是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核。
3
检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致、现金盘点表中记录的现金日记账余额是否与被审计单位现金日记账中余额保持一致。
4)针对调节差异金额超过2万元的调节项,
检查是否经财务经理批准后进行财务处理。

苏可2楼

2018-09-03 17:35:17
学习了

makaihe3楼

2018-09-03 17:44:29
在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点,检查是否由应付账款会计进行现金盘点。