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注会审计

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【知识点第十二章货币资金的审计】识别应对可能发生错报环节的内部控制

随之而来楼主

2018-09-03 14:00:50 53 1

一般而言,一个良好的现金内部控制应该达到以下几点:
  (1)现金收支与记账的
岗位分离
  (2)现金收支要有合理、合法的凭据。
  (3)全部收入及时准确入账,并且现金支出应
严格履行审批、复核制度
  (4)控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。
  (5)按月
盘点现金,以做到账实相符。
  (6)对现金收支业务进行内部审计。

随之而来1楼

2018-09-03 14:01:05

一般而言,一个良好的银行存款的内部控制同库存现金的内部控制类似,应达到以下几点:
  (1)银行存款收支与记账的
岗位分离。
  (2)银行存款收支要有合理、合法的凭据。
  (3)全部收支及时准确入账,全部支出要有核准手续。
  (4)按月
编制银行存款余额调节表,以做到账实相符。
  (5)加强对银行存款收支业务的内部审计。