返回

注会审计

发帖

9.2[九月活动]注会审计,稳拿20分-财务报表重大错报风险总体应对措施知识点

随之而来楼主

2018-09-02 11:02:40 497 13

注会《审计》稳拿20分系列五:财务报表重大错报风险总体应对措施


注意:先看知识点,再做题,再好抄写一遍知识点

一、单项选择题

1、关于进一步审计程序的总体方案,下列说法正确的是( )。

A、针对不同的认定,可以采用不同的总体方案

B、针对特别风险,注册会计师应当采用实质性方案

C、针对收入确认舞弊风险,注册会计师应当采用综合方案

D、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,通常倾向于采用综合方案

2、下列有关采用总体审计方案的说法中,错误的是( )。

A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案

B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险

C、注册会计师应对特别风险,也可以采用综合性方案

D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案,除非评估的重大错报风险发生重大变化

3、下列关于增加审计程序不可预见性的实施要点的说法中,错误的是( )。

A、注册会计师实施不可预见的审计程序,不能与被审计单位的高层管理人员事先沟通

B、注册会计师不能告知被审计单位的高层管理人员拟实施的不可预见的审计程序的具体内容

C、执行不可预见的审计程序需要注册会计师的职业判断

D、项目合伙人要注意避免使项目组成员在实施不可预见审计程序的过程中陷入困难境地

4、下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是( )。

A、对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序

B、调整实施审计程序的时间,使被审计单位不可预期

C、本期采用不同于上期的抽样方法,使当期选取的测试样本与以前有所不同

D、预先不告知被审计单位选定的测试地点

5、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是( )。

A、在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果

B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

6、通常情况下,注册会计师出于成本效益的考虑,将测试控制运行的有效性与实质性程序结合用以设计进一步审计程序,可以采用的是( )。

A、风险评估程序

B、实质性程序

C、综合性方案

D、实质性方案

7、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括( )。

A、审计意见的类型

B、控制环境

C、错报风险的性质

D、审计证据适用的期间或时点

8、注册会计师A接受了甲公司(上市公司)委托审计其2017年财务报表。经过评估后,注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。以下计划中恰当的是( )。

A、在201711月份监盘库存商品

B、在2018年初检查销售退回业务

C、在20171225日向重要客户函证应收账款

D、在20183月份观察内部控制执行状况

9、下列关于进一步审计程序的范围的说法中,不正确的是( )。

A、进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量

B、进一步审计程序的范围包括抽取的样本量

C、进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数

D、进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序

10、在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( )。

A、评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B、计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

C、计算机辅助审计技术利用程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小

D、确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

11、关于注册会计师的审计过程,下列说法中错误的是( )。

A、风险导向审计要求注册会计师在审计过程中,以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线

B、计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计过程的始终

C、注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括:了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险

D、注册会计师应当运用职业判断,针对财务报表层次的重大错报风险确定总体应对措施,针对认定层次的重大错报风险确定进一步审计程序

12、在考虑进一步审计程序时,注册会计师判断正确的是( )。

A、对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化,由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年,注册会计师可在本期审计中不进行测试

B、当控制环境存在缺陷时,注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据,不应依赖控制测试或实质性分析程序

C、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围,应当与评估的报表层次重大错报风险具有明确的对应关系

D、如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

二、多项选择题

1ABC会计师事务所的甲注册会计师作为项目合伙人,接受委托审计A公司2012年度的财务报表,制定总体应对措施时,针对选择的进一步审计程序,应当注意使某些程序不被A公司管理层预见或事先了解,以下列示的程序中,能够增强审计程序不可预见性的方法有( )。

A、向以前审计过程中接触不多或未曾接触过的A公司员工进行询问

B、对收入按细类进行分析

C、在期末或是接近期末时对存货进行监盘

D、测试交易并不频繁但金额为零的应收账款账户

2、以下情形中,适合于进一步审计程序的有( )。

A、分析程序

B、风险评估程序

C、监盘

D、重新执行

3、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中,正确的有( )。

A、风险的后果越严重,就越需要注册会计师关注和重视,越需要精心设计有针对性的进一步审计程序

B、重大错报发生的可能性越大,越需要注册会计师精心设计进一步审计程序

C、不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响

D、不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大,适用的审计程序的性质的差别越大

4、下列关于注册会计师风险应对的相关说法中,正确的有( )。

A、对计划获取控制运行的保证程度越高,则需要实施的控制测试的范围越广

B、如果评估的重大错报风险比较低,则可以不实施实质性程序

C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施

D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

5、以下有关控制环境的说法中,说法中正确的有( )。

A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B、当控制环境存在缺陷,注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

C、采用不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同,可以提高审计程序的不可预见性

D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用,导致注册会计师可能无法信赖内部控制,而主要依赖实施实质性程序获取审计证据


湖北橘子1楼

2018-09-02 11:20:45

一、单项选择题

1、关于进一步审计程序的总体方案,下列说法正确的是(A)。

A、针对不同的认定,可以采用不同的总体方案

B、针对特别风险,注册会计师应当采用实质性方案

C、针对收入确认舞弊风险,注册会计师应当采用综合方案

D、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,通常倾向于采用综合方案

2、下列有关采用总体审计方案的说法中,错误的是(D)。

A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案

B、注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险

C、注册会计师应对特别风险,也可以采用综合性方案

D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案,除非评估的重大错报风险发生重大变化

3、下列关于增加审计程序不可预见性的实施要点的说法中,错误的是(A)。

A、注册会计师实施不可预见的审计程序,不能与被审计单位的高层管理人员事先沟通

B、注册会计师不能告知被审计单位的高层管理人员拟实施的不可预见的审计程序的具体内容

C、执行不可预见的审计程序需要注册会计师的职业判断

D、项目合伙人要注意避免使项目组成员在实施不可预见审计程序的过程中陷入困难境地

4、下列方式无助于提高审计程序不可预见性的是(A)。

A、对余额低于重要性水平的银行账户执行函证程序

B、调整实施审计程序的时间,使被审计单位不可预期

C、本期采用不同于上期的抽样方法,使当期选取的测试样本与以前有所不同

D、预先不告知被审计单位选定的测试地点

5、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是(D)。

A、在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果

B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

6、通常情况下,注册会计师出于成本效益的考虑,将测试控制运行的有效性与实质性程序结合用以设计进一步审计程序,可以采用的是(C)。

A、风险评估程序

B、实质性程序

C、综合性方案

D、实质性方案

7、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括(A )。

A、审计意见的类型

B、控制环境

C、错报风险的性质

D、审计证据适用的期间或时点

8、注册会计师A接受了甲公司(上市公司)委托审计其2017年财务报表。经过评估后,注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。以下计划中恰当的是(C)。

A、在201711月份监盘库存商品

B、在2018年初检查销售退回业务

C、在20171225日向重要客户函证应收账款

D、在20183月份观察内部控制执行状况

9、下列关于进一步审计程序的范围的说法中,不正确的是(D )。

A、进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量

B、进一步审计程序的范围包括抽取的样本量

C、进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数

D、进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序

10、在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是(C)。

A、评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B、计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

C、计算机辅助审计技术利用程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越小

D、确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

11、关于注册会计师的审计过程,下列说法中错误的是(C)。

A、风险导向审计要求注册会计师在审计过程中,以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线

B、计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计过程的始终

C、注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括:了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险

D、注册会计师应当运用职业判断,针对财务报表层次的重大错报风险确定总体应对措施,针对认定层次的重大错报风险确定进一步审计程序

12、在考虑进一步审计程序时,注册会计师判断正确的是(D)。

A、对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化,由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年,注册会计师可在本期审计中不进行测试

B、当控制环境存在缺陷时,注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据,不应依赖控制测试或实质性分析程序

C、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围,应当与评估的报表层次重大错报风险具有明确的对应关系

D、如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

二、多项选择题

1ABC会计师事务所的甲注册会计师作为项目合伙人,接受委托审计A公司2012年度的财务报表,制定总体应对措施时,针对选择的进一步审计程序,应当注意使某些程序不被A公司管理层预见或事先了解,以下列示的程序中,能够增强审计程序不可预见性的方法有(ABD)。

A、向以前审计过程中接触不多或未曾接触过的A公司员工进行询问

B、对收入按细类进行分析

C、在期末或是接近期末时对存货进行监盘

D、测试交易并不频繁但金额为零的应收账款账户

2、以下情形中,适合于进一步审计程序的有(AD )。

A、分析程序

B、风险评估程序

C、监盘

D、重新执行

3、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中,正确的有(ABCD )。

A、风险的后果越严重,就越需要注册会计师关注和重视,越需要精心设计有针对性的进一步审计程序

B、重大错报发生的可能性越大,越需要注册会计师精心设计进一步审计程序

C、不同性质的控制(无论是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响

D、不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大,适用的审计程序的性质的差别越大

4、下列关于注册会计师风险应对的相关说法中,正确的有(AC )。

A、对计划获取控制运行的保证程度越高,则需要实施的控制测试的范围越广

B、如果评估的重大错报风险比较低,则可以不实施实质性程序

C、针对评估的报表层次重大错报风险确定总体应对措施

D、针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

5、以下有关控制环境的说法中,说法中正确的有(ACD )。

A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

B、当控制环境存在缺陷,注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

C、采用不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同,可以提高审计程序的不可预见性

D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用,导致注册会计师可能无法信赖内部控制,而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

随之而来 于 2018-09-02 15:45:49 回复:
单8 多 2.3不对。加油!祝 考试过关!

limingm202楼

2018-09-02 11:33:01
单选题:ADAAD   CABDD   CC   多选题1.ABD   2.AD  3.ABCD   4.AC   5.ACD
随之而来 于 2018-09-02 15:58:11 回复:
单、10、12 多选  2、3、不对,加油!祝考试过关!

155****53983楼

2018-09-02 11:55:16
1a 2d 3a 4a 5d 6c 7a 8b 9d 10c 11c 12d  1abcd 2acd 3abc 4ac 5acd
随之而来 于 2018-09-02 15:48:08 回复:
多选1不对。。加油!祝考试过关!

行~至4楼

2018-09-02 11:58:21
ACADDCACDCCC
ABD ACD ABC AC ACD
随之而来 于 2018-09-02 15:52:03 回复:
单选2、4、8、12不对,加油!祝考试过关

微澜5楼

2018-09-02 21:51:58
1C 2D 3A 4C 5D 6C 7a 8b 9d 10c 11c 12d 多选 1ad 2acd 3abc 4abcd 5acd
随之而来 于 2018-09-02 22:25:45 回复:
单选1、4 多选 1.4 不对。加油!下个星期主要看中级,注会稍微花点时间就行,保持过几天过一遍就可以了,等中级考好,一心一意过注会,预祝第一步中级过关。第二步注会过关!

婷婷6楼

2018-09-03 13:51:06
单选ADAAD CACCB CC多选:1.ABD  2.ACD  3.ABC 4.AC   5.ACD

xuliying1040457楼

2018-09-28 13:31:32
adaad  cabdc cd    abd  acd abc ac acd

xuliying1040458楼

2018-09-28 13:34:00
答案呢  找不到答案啊