返回 关闭
设置
随之而来 一星青藤勋章

内部控制的固有局限性

固有局限性案例在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效①被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改;

②或者对系统的更改是正确的,但是程序员没能把更改转化为正确的程序代码可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避①管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生错误;

②软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避

302人看过 1年前
0  

全部评论(2)

请稍等,正在加载
我来评论
评论2 收藏 分享
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友