返回

注会审计

发帖

4.19【第21章△基础知识】本章知识点总结

伱是莪此生不变的坚持楼主

2018-04-19 22:37:11 164 3

一、对业务质量承担的领导责任
  事务所质量控制制度最终责任人――主任会计师
  (1)以质量为导向的内部文化;
  (2)树立质量至上的意识:
  (3)主任会计师必须委派具有足够、适当的经验和能力的质量控制制度运作人员并授予其必要的权限,以帮助主任会计师正确履行其职责。
  
二、职业道德规范
  1.会计师事务所应当“每年至少一次”向所有“需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员”获取其遵守独立性政策和程序的书面“确认函”
  2.对所有
“上市实体”财务报表审计,应定期(至多5)轮换一次项目合伙人、项目质量控制复核人员,以及受轮换要求约束的其他人员。
  3.获知违反独立性要求的情况时,会计师事务所采取政策和程序:
  
员工报告(事项)→事务所传达(信息)→项目合伙人反馈(改善措施)→事务所沟通(发现事项和改善措施)→治理层

  三、客户关系和具体业务的接受和保持
  1.已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信;
  2.能够胜任该业务,并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源;
  3.能够遵守相关职业道德要求。
  
四、人力资源
  项目组的委派的总原则:保证整体胜任能力
  
至少一名项目合伙人;对于高风险的审计项目,会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或质量控制复核负责人加强风险控制。
  
五、业务执行
  1.指导、监督与复核
  要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。
  确定复核人员的原则:
由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
  2.意见分歧
  只有意见分歧问题得到解决,项目合伙人才能出具报告。
  3.项目质量控制复核
  复核对象所有上市实体财务报表的审计;
  
复核人员会计师事务所挑选(不由项目合伙人挑选“不参与”该业务的人员
  
复核时间“出具报告前”完成;
  
复核内容对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程
  
复核责任项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任
  
结果处理:如果项目合伙人不接受项目质量控制复核人员的建议,并且重大事项未得到满意解决,项目合伙人不应当出具报告
  
工作底稿的记录:
  (1)项目质量控制复核在审计报告日之前已完成;
  (2)会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序均已实施;
  (3)没有发现任何尚未解决的事项,使其认为审计项目组做出的重大判断和得出的结论不适当。

  六、监控
  1.总体要求:会计师事务所应当制定监控政策和程序,以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关、适当的,并正在有效运行。
  
检查时“可以”不事先告知相关项目组。
  2.监控人员:会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任。
  
3.实施检查:会计师事务所应当至多以每 “三年”为一个周期,对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。
  4.定期告知监控结果:会计师事务所应当每年至少一次
将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2018-04-19 22:37:33
就是多记住吧

ooofight2楼

2018-04-19 23:42:55
学习了。

m1272_17183楼

2018-04-20 08:26:32
学习