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注会审计

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学习微笔记 坚持

wt666546楼主

2018-04-14 00:04:18 1051 50
第一天打卡,借助微笔记挣金币,督促自己每天学习。今天正式开始,2018年会计、审计学习。会计选择郭建华老师的基础班学习,审计还在犹豫选择杨闻萍老师还是荆晶老师?刚才听了2位老师的课,还在犹豫不决。会计有去年中级学习的基础感觉还好,审计课程第一次接触,有些陌生。审计5要素:三方关系、财务报表、标准、审计证据、报告。三方关系人中任意一方不构成审计要素。审计业务合理保证、审阅业务有限保证,合理保证:积极方式 可接受的低水平 综合利用各种方式

伱是莪此生不变的坚持1楼

2018-04-14 20:49:40
加油

wt6665462楼

2018-04-15 22:35:30
与所审计期间各类交易和事项相关的认定 1、发生:记录的交易或事项已发生,且与被审计单位有关(没有多记,虚构交易) 2、完整性:所有应当记录的交易和事项均已记录(没有漏记交易) 3、准确性:与交易和事项有关的金额及其数据已恰当记录(金额不多不少,正好) 4、截止:交易和事项已记录于正确的会计期间(没有提前或推迟) 5、分类:交易和事项已记录于恰当的账户.与期末账户余额相关的认定 1、存在:记录的资产,负债和所有者权益是存在的(没有多记,虚构交易) 2、权利和义务:记录的资产由被审计单位用友或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。 3、完整性:所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录(没有漏记) 4、计价和分摊:资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录(金额不多不少,正好);。与列报和披露相关的认定 1、发生及权利和义务:披露的交易、事项和其他情况已发生且与被审计单位有关。 2、完整性:所有应当包括在财务报表中的披露均已包括(没有漏记) 3、分类和可理解性:财务信息已被恰当地列报和描述,且披露内容表述清楚。 4、准确性和计价:财务信息和其他信息已公允披露,且金额恰当(没有遗漏披露,且金额正好)

伱是莪此生不变的坚持3楼

2018-04-15 23:05:56
继续努力

makaihe4楼

2018-04-16 10:37:12
谢谢分享

wt6665465楼

2018-04-16 23:32:10
审计计划:初步业务活动(审计业务约定书:包括审计的目标和范围,CPA的责任、管理层的责任、报表适用的财务报告编制基础、CPA拟出具的审计报告的预期形式和内容,及特定情况下的报告可能不同于预期形式和内容的说明)-—总体审计策略和具体审计计划,总体确定审计范围、时间安排和方向,并指导具体审计计划的制定)。重要性:错报影响使用者依据报表作出的经济决策则认为错报是重大的;依据具体环境作出的,受错报金额和性质的影响;考虑报表使用者整体共同的需求基础上作出的不考虑对个别使用者可能产生的影响。

wt6665466楼

2018-04-17 19:29:35
审计证据:充分性(数量,受其对重大错报风险评估的影响)、适当性(质量,包括相关性和可靠性,可靠性受来源和性质影响);证据的数量受质量的影响;但质量存在缺陷,仅靠提高数量可能难以弥补。在获取审计证据时,只有满足了充分、适当的前提下,注册会计师才会考虑获取审计证据的成本。

wt6665467楼

2018-04-18 23:37:54
审计程序:检查、观察、询问 函证、重新计算、重新执行、分析程序7大审计程序,单独或组合可用作风险评估程序、控制测试和实质性程序。函证的对象:银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息,应收账款,其他。银行存款和应收账款不实施函证程序的,注册会计师应当在工作底稿中说明理由。银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,可不实施;应收账款对报表不重要、或函证可能无效可不实施函证程序,可能无效情况应当实施替代审计程序。函证的范围:选取的样本代表总体,特定项目:金额较大的、帐龄较长的、交易频繁但期末余额较小的、重大关联方交易、重大或异常的交易、可能存在争议 舞弊或错误的交易。

wt6665468楼

2018-04-19 21:43:03
在设计询证函时,注册会计师应当考虑所审计的认定以及可能影响函证可靠性的因素。1、函证的方式(积极和消极,可靠性不同)。2、经验。3、拟函证信息的性质。4、选择被函证者的适当性。对函证信息知情 5、被询证者易于回函的信息类型。

wt6665469楼

2018-04-20 21:54:52
函证的实施和评价:全过程控制。   函证发出前的控制1、对被询证者的名称、地址以及被函证信息执行核对程序;2、经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出,不得由被审计单位代发。   发出控制:询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证(包括传真、电子邮件、直接访问网站等)等方式。  如果采用积极的函证方式实施函证未能收到回函,应当考虑与被询证者联系,要求对方做出回应或再次寄发询证函。未能得到回应,注册会计师应当实施替代审计程序,替代审计程序应当能够提供实施函证所能够提供的同样效果的审计证据。

wt66654610楼

2018-04-20 21:58:17
函证“控制”“核实”

伱是莪此生不变的坚持11楼

2018-04-20 23:01:41
记得每天坚持

随风思念12楼

2018-04-21 21:50:25
加油

wt66654613楼

2018-04-21 23:23:03
分析程序:在风险评估阶段和审计结束时的总体复核阶段必须运用,在实质性程序阶段可以选用。应用分析程序时①识别需要运用分析程序的账户余额或交易; ②确定期望值; ③确定可接受的差异额; ④识别需要进一步调查的差异; ⑤调查异常数据关系; ⑥评估分析程序的结果。

wt66654614楼

2018-04-22 13:12:24
会计存货。不属于存货: 工程物资 受托代销商品。 属于存货: 发出存货 在途物资 房地产企业的土地所有权 委托加工物资 委托代销商品。    直接采购取得存货成本:采购价款税(不能抵扣进项 关税) 费用(装卸 运输 包装 仓储 合理损耗) 不进存货成本的:仓储(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用));营销费用;非正常消耗。      加工取得存货的成本:料(材料) 工(人工) 费(制造费用)。   先进先出法下,当期末存货成本接近于市价,如果存货的市价呈上升趋势则发出成本偏低,会高估企业当期利润和库存存货价值;反之,会低估企业当期利润和存货价值。 个别计价法:对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务,通常采用个别计价法确定发出存货的成本。   期末以成本和可变现净值熟低计量。 存货跌价准备的计算:和存货的账面余额与可变现净值比较,然后去计提存货跌价准备,分直商品接计提,和原材料计提,存货可变现净值=售价-加工费用-销售费用

wt66654615楼

2018-04-23 22:53:10
审计抽样的特征(同时具备) 1.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序; 2.所有抽样单元都有被选取的机会; 3.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。

wt66654616楼

2018-04-24 22:35:15
审计抽样在控制测试中的应用:1、样本设计 :确定测试目标;定义总体;定义抽样单元;定义偏差;定义测试期间。2、选取样本 :确定抽样方法;确定样本规模;选取样本并实施测试 3、评价样本结果:计算偏差率;考虑抽样风险;考虑偏差的性质和原因;得出总体结论。

wt66654617楼

2018-04-25 20:10:47
审计抽样在控制测试中应用:第一阶段 样本设计阶段   (一)确定测试目标   在针对某项认定详细了解控制目标和内部控制政策与程序之后。   (二)定义总体   在界定总体时,应当确保总体的   1.适当性:总体应适合于特定的审计目标,包括适合于测试的方向。   2.完整性:从总体项目内容和涉及时间等方面确定总体的完整性。   在控制测试中,还必须考虑总体的同质性。同质性是指总体中的所有项目应该具有同样的特征。   (三)定义抽样单元   注册会计师定义的抽样单元应与审计测试目标相适应。抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行,每个抽样单元构成了总体中的一个项目。   (四)定义偏差构成条件   在控制测试中,偏差是指偏离对设定控制的预期执行。   在评估控制运行的有效性时,注册会计师应当考虑其认为必要的所有环节。   (五)定义测试期间   通常在期中实施。   1.将测试扩展至在剩余期间发生的交易,以获取额外的证据   (1)初始测试   (2)估计总体特征   如果高估剩余项目数量——多余项目做替补   如果低估剩余项目数量——样本不能代表总体,需重新定义总体,实施替代程序。   2.不将测试扩展至在剩余期间发生的交易   注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日为止的交易,并在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑下列因素:   ①所涉及的认定的重要性;   ②期中进行测试的特定控制;   ③自期中以来控制发生的任何变化;   ④控制改变实质性程序的程度;   ⑤期中实施控制测试的结果;   ⑥剩余期间的长短;   ⑦对剩余期间实施实质性程序所产生的,与控制的运行有关的证据。

伱是莪此生不变的坚持18楼

2018-04-25 22:58:00
是不是手机发的

wt66654619楼

2018-04-26 19:11:29
二、选取样本阶段   (一)确定抽样方法   选取样本的基本方法包括简单随机选样、系统选样、随意选样和整群选样。   1.简单随机选样:在统计抽样和非统计抽样中均适用。   2.系统选样。   使用这种方法,注册会计师需要确定选样间隔,即用总体中抽样单元的总数量除以样本规模,得到样本间隔,然后在第一个间隔中确定一个随机起点,从这个随机起点开始,按照选样间隔,从总体中顺序选取样本。   第一,当从总体中人工选取样本时,这种方法尤为方便   第二,使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的   第三,为克服系统选样法的缺点,可采用两种办法:一是增加随机起点的个数;二是在确定选样方法之前对总体特征的分布进行观察。   第四,系统选样可以在非统计抽样中使用,在总体随机分布时也可适用于统计抽样。   3.随意选样。   不带任何偏见地选取样本,从而保证总体中的所有项目都有被选中的机会,使选择的样本具有代表性。随意选样仅适用于非统计抽样。在使用统计抽样时,运用随意选样是不恰当的,因为注册会计师无法量化选取样本的概率。   4.整群选样。整群选样通常不能在审计抽样中使用

wt66654620楼

2018-04-26 19:12:11
手机发的
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