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4.12【第20章△基础知识】自上而下的方法的主要步骤—识别、了解和测试企业层面的控制①

伱是莪此生不变的坚持楼主

2018-04-12 22:03:10 277 7

 自上而下方法的主要步骤:
  

  三、了解
潜在错报的来源并识别相应的控制
  四、选择拟
测试的控制

  
  
一、识别、了解和测试企业层面的控制
  企业的内部控制分为企业层面控制业务流程应用系统或交易层面的控制两个层面。
  
企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计,或作为其他控制运行的“基础设施”,通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行,其作用比较广泛,通常不局限于某个具体认定。
  
业务流程、应用系统或交易层面的控制
为应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计,通常在业务流程内的交易或账户余额层面上运行,其作用通常能够对应到具体某类交易和账户余额的具体认定。

伱是莪此生不变的坚持1楼

2018-04-12 22:03:42
学习啦

m1272_17182楼

2018-04-13 09:30:51
学习
伱是莪此生不变的坚持 于 2018-04-18 20:40:11 回复:
企业的内部控制分为企业层面控制业务流程应用系统或交易层面的控制两个层面。

kemikei3楼

2018-04-13 10:52:31
学习一下了
伱是莪此生不变的坚持 于 2018-04-18 20:41:55 回复:
企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计,或作为其他控制运行的“基础设施”,通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行,其作用比较广泛,通常不局限于某个具体认定。【高大上】

yyh5184楼

2018-04-13 22:35:42
学习
伱是莪此生不变的坚持 于 2018-04-18 20:43:49 回复:
业务流程、应用系统或交易层面的控制应对交易和账户余额认定的重大错报风险而设计,通常在业务流程内的交易或账户余额层面上运行,其作用通常能够对应到具体某类交易和账户余额的具体认定。