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注会审计

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审计相关总结汇总帖

莲花开落楼主

2018-04-10 15:18:30 755 31
开帖啦,原汁原味的总结帖,望大家监督,努力进步的学渣一枚

竹子1楼

2018-04-10 19:56:55

随风思念2楼

2018-04-10 20:57:51
贵在坚持

莲花开落3楼

2018-04-10 22:25:06

生产与存货循环审计的重大错报风险及相关影响因素:

该循环相关交易和余额的重大错报风险有哪些?又是由什么因素引起来的?这些都是在了解相关循环、执行控制测试和实质性程序时需要关注的重点。具体的,

首先,风险影响因素:

1.交易的数量和复杂***易量越大、越复杂,出错的可能性越大。

2.成本核算的复杂性:较多的生产工序、繁琐的成本核算,使得计价更容易出现错报。

3.产品的多元化:品种越多,生产、仓储都重复配置,不可控因素增加。

4.某些存货项目的可变现净值难以确定:独特性使得价值难以准确估量。

5.将存货存放在很多地点:增加舞弊的可能。

6.寄存的存货:存货所有权的判定存在一定困难。

其次,因此引起的存货相关重大错报风险(参照存货项目的认定):

1.存货实物可能不存在;

2.属于被审计单位的存货可能未在账面反映;

3.存货的所有权可能不属于被审计单位;

4.存货的单位成本可能存在计算错误;

5.存货的账面价值可能无法实现,即跌价损失准备的计提可能不充分。

莲花开落4楼

2018-04-11 21:33:25
1.关于根据评估的重大错报风险确定进一步审计程序的总体审计方案:    考点会集中在根据风险考量相关认定,再根据给出的风险程度及是否依赖内部控制,考察确定选择综合性方案或实质性方案,及确定拟从控制测试、实质性程序中获取的保证程度,如,综合性方案中,控制测试的保证程度一般为高/中,实质性程序的保证程度相应可以为中/高/低;实质性方案,保证程度为高/中/低。
2.关于内控测试:
注意根据人工控制和自动化控制,找准关键控制点,采用询问、观察、检查、重新执行的方式进行测试。

莲花开落5楼

2018-04-11 21:33:55
宝妈产检一整天,表示困傻了

伱是莪此生不变的坚持6楼

2018-04-11 22:25:14
那还是注意身体吧

莲花开落7楼

2018-04-13 17:43:29
存货监盘属于重要的审计程序,执行前应制定监盘计划,该计划的制定需要考虑的相关事项有以下几个方面:1.与存货相关的重大错报风险
2.与存货相关的内部控制的性质
3.管理层是否对存货盘点制定适当的内控程序,以及正确的下达指令
4.管理层执行盘点的时间
5.被审计单位是实地盘存制还是永续盘存制
6.存货的存放地点
7.是否利用专家的工作
注意:上述考虑事项中与“存货重大风险相关风险因素”有4条重复,前者强调实物管理,后者强调存货整体风险
上述考虑事项也影响着监盘的范围确定

莲花开落8楼

2018-04-14 21:55:59
错题总结-第10章采购与付款循环审计1.判断交易中的下列情况可能存在错报的认定是什么?
a.订购单与验收单的金额和数量不符-----准确性,采购交易记录不准
b.缺失连续编号的验收单-----完整性,依据验收单记录的交易不完整
c.处理采购或付款的会计期间出现差错-----截止性,抓住期间字样
d.验收单重复-----交易记录多了,发生认定存在错误
2.验收环节,收到货物时,验收人员用什么单据与实物核对?
应用供应商发运单据及采购部门提供的订货单与实物核对
3.采购交易的截止性认定相关的审计程序,不论什么,抓住日期字样
4.采用何种程序查找未入账应付账款?
a.回函
b.审查资产负债表日已入库,但尚未收到购货发票的有关记录
c.审查资产负债表日已收到,但尚未处理的购货发票
d.审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
5.实质性分析程序的步骤:获取信息,考虑可比性等-----设定预期值-----设定差异值-----比较

莲花开落9楼

2018-04-15 22:19:18

伱是莪此生不变的坚持10楼

2018-04-15 23:06:29
楼主学到哪里了

makaihe11楼

2018-04-16 10:35:32
谢谢分享

莲花开落12楼

2018-04-16 22:15:05

回复:10楼伱是莪此生不变的坚持的帖子

12章撒,最近产检比较频繁

莲花开落13楼

2018-04-16 22:26:25
第12章 货币资金的审计本章重点在货币资金相关的实质性程序,主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
其中,库存现金的实质性程序包括核对日记账和总账的金额、监盘(重点)、抽取大额库存现金收支、检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报;
银行存款的实质性程序包括获取明细表、实施实质性分析程序、检查银行账户发生额、取得并检查银行对账单及余额调节表、函证、获取银行开户清单检查银行所有权、关注质押冻结等变现限制存款、抽查大额收支、截止测试、列报;
其他货币资金的实质性程序包括定期存款检查(询问合理性、获取明细表、监盘、检查原件或复印件及合同、函证、实质性分析、期后测试、列报),非定期存款类其他货币资金检查(相关审批文件)

莲花开落14楼

2018-04-19 23:15:57

莲花开落15楼

2018-04-20 21:32:10

莲花开落16楼

2018-04-20 21:32:27
明天13章一定听完课件~

随风思念17楼

2018-04-21 21:51:30
注意休息

莲花开落18楼

2018-04-21 22:04:54

莲花开落19楼

2018-04-22 20:55:39
专题总结-就舞弊和违反法律法规与管理层、治理层和监管机构的沟通(第13章)管理层:
当注册会计师已获取证据表明存在或可能存在舞弊时,无论是否重要,均尽快与管理层沟通;
对于识别出或怀疑存在的违反法律法规行为的事项,注册会计师均需要尽快与管理层沟通。
治理层:
如果怀疑舞弊审计管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员,或者与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项,应就重大事项与治理层沟通;
对于审计过程中注意到的违反法律法规的重要事项,注册会计师应当与治理层沟通。如果违反法律法规行为涉及管理层或治理层,注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报。
监管机构:
若法律法规要求注册会计师履行责任、报告被审计单位的舞弊或违反法律法规行为,注册会计师应当遵守。






伱是莪此生不变的坚持20楼

2018-04-22 23:45:03
你这思维导图画的太棒啦
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