返回

注会审计

发帖

【真题训练】第七章+可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷

随风思念楼主

2017-08-15 22:56:25 766 22

【例6•多选题】下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有(  )。(风险评估过程-2013

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

C.被审计单位重述以前公布的财务的报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

随风思念1楼

2017-08-15 22:56:36
大家来做题吧
随风思念 于 2017-08-17 21:58:23 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

shihoufen20052楼

2017-08-16 09:32:07
ABD
随风思念 于 2017-08-17 21:58:28 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

fxy1991073楼

2017-08-16 11:58:45
ABD
随风思念 于 2017-08-17 21:58:34 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

zgaominmin4楼

2017-08-17 08:50:38
ABD
随风思念 于 2017-08-17 21:58:39 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

阳光下有彩虹5楼

2017-08-17 09:13:29
ABD
随风思念 于 2017-08-17 21:58:45 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

xk06196楼

2017-08-17 10:34:26
ABD
随风思念 于 2017-08-17 21:58:51 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

lp1837楼

2017-08-17 21:29:17
ABD
随风思念 于 2017-08-17 21:58:57 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

茜小妞8楼

2017-08-18 10:08:15
ABD
随风思念 于 2017-08-18 21:48:25 回复:

【解析】表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:(1)控制环境无效的证据,比如:①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查;②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大)(选项B);③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施(选项D)。(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程(选项A);(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,例如,管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险;(4)没有有效应对识别出的特别风险的证据(如缺乏针对这种风险的控制);(5)注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报;(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报(选项C);(7)治理层无力监督财务报表编制的证据。

【答案】ABCD(审计准则指南内容,本教材没有)

淡忘回忆9楼

2017-08-18 11:12:59
ABCD
随风思念 于 2017-08-18 21:48:50 回复:
回答正确

勤儿10楼

2017-08-18 21:34:38
ABCD
随风思念 于 2017-08-18 21:49:01 回复:
回答正确

xltn7711楼

2017-08-21 14:24:25
ABCD

一根芦苇12楼

2017-08-22 15:20:22
abcd