2019.08.23【二零一九争注会，猪年双喜惹人爱】设备产生的应纳税暂时性差异余额
【单选题】
A公司于2014年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税为34万元，购入后投入行政管理部门使用。
会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A、35.1万元
B、170万元
C、30万元
D、140万元
【正确答案】C
【答案解析】
2014年12月31日设备的账面价值=200－200÷5×9/12=170（万元）
计税基础=200－200×40%×9/12=140（万元）
应纳税暂时性差异余额=170－140=30（万元）。
A公司于2014年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税为34万元，购入后投入行政管理部门使用。
会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2014年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）。
A、35.1万元
B、170万元
C、30万元
D、140万元
【正确答案】C
【答案解析】
2014年12月31日设备的账面价值=200－200÷5×9/12=170（万元）
计税基础=200－200×40%×9/12=140（万元）
应纳税暂时性差异余额=170－140=30（万元）。
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4年前
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