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注会会计

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2016年会计真题疑惑求解(未解决,个人认为答案错误)

158****7791楼主

2018-09-19 12:07:27 438 7
下面是2016年真题计算分析其中一项。甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年更换年审会计师事务所,新任注册会计师在对其2×15年度财务报表进行审计时,对以下事项的会计处理存在质疑:

(3)2×15年甲公司销售快速增长,对当年度业绩起到了决定性作用。根据甲公司当年制定并开始实施的利润分享计划,销售部门员工可以分享当年度净利润的3%作为奖励。2×16年2月10日,根据确定的2×15年年度利润,董事会按照利润分享计划,决议发放给销售部门员工奖励620万元。甲公司于当日进行了以下会计处理:

借:利润分配——未分配利润620万元

贷:应付职工薪酬620万元

其他有关资料:

甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不计提任意盈余公积。

不考虑所得税等相关税费因素的影响。甲公司2×15年年度报告于2×16年3月20日对外报出。

要求:判断甲公司对事项(1)至事项(3)的会计处理是否正确并说明理由;对于不正确的会计处理,编制更正的会计分录(无需通过“以前年度损益调整”科目,不考虑当期盈余公积的计提)。

给出的答案:

事项(3):

甲公司该项会计处理不正确。

理由:利润分享计划下员工应分享的部分应作为职工薪酬并计入有关成本费用,因涉及的是销售部门,甲公司应计入2×15年销售费用。

借:销售费用620

贷:利润分配——未分配利润620


为什么我感觉甲公司的处理是正确的,因为这部分销售费用应该在2015年确认而甲公司没有确认,在2016年资产负债表报出之前再进行会计处理就应该调整期初留存收益了,这个是本来就是个正确的更正分录啊。如果按答案来处理,销售费用不就记到2016年了吗? 到底销售费用应在哪一年确认?谁给解释一下啊


158****77911楼

2018-09-19 17:49:19
谁能帮忙解惑啊

gaoleikk2楼

2018-09-20 13:10:04
找老师问问

158****77913楼

2018-09-20 16:06:57

回复:2楼gaoleikk的帖子

在哪找老师问啊

※星星※4楼

2018-09-20 16:32:25
这不是资产负债表日后调整事项...

158****77915楼

2018-09-20 21:42:17

回复:4楼※星星※的帖子

甲公司做这项分录时是日后期间,2015年已结账、没有确认损益是会计差错啊,日后期间发现了肯定要调整啊,应该是日后事项吧

※星星※6楼

2018-09-21 07:54:41

资产负债表日后调整事项:是指该事项在资产负债表日已经存在,在日后期间有了新的进展、形成新的结论,需进行调整。这个题是要根据2X15年度净利润3%对销售部门的员工进行奖励(2X15年12月不结账,哪来利润表净利润的取数?),是日后非调整事项,在2X16年2月当期入账。

zgaominmin7楼

2018-09-21 09:23:19
学习