企业计算境外所得的抵免限额适用的税率是多少?
fatal830楼主
2018-09-18 11:58:34
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求问各位,企业计算境外所得抵免限额,是统一适用25%的税率吗?还是依据企业境内适用的税率决定?有一道例题:
境内某居民企业 2017 年度应纳税所得额为 1000 万元,适用 20%的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构(我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元,甲分支机构适用 20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在 A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.200
B.202.5
C.197.5
D.172.5
答案是:A 国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)
在 A 国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20%+(12.5-10)=202.5(万元)
该企业境内所得的税率是20%,为什么计算抵免限额依然要按照20%呢?
※星星※1楼
2018-09-18 14:08:56
计算扣除限额时,通常用法定税率25%。但是,以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
※星星※2楼
2018-09-18 14:31:28
求问各位,企业计算境外所得抵免限额,是统一适用25%的税率吗?还是依据企业境内适用的税率决定?有一道例题:
境内某居民企业 2017 年度应纳税所得额为 1000 万元,适用 20%的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构(我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元,甲分支机构适用 20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在 A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.200
B.202.5
C.197.5
D.172.5
答案是:A 国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)
在 A 国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20%+(12.5-10)=202.5(万元)
该企业境内所得的税率是20%,为什么计算抵免限额依然要按照20%呢?
fatal830发表于2018-09-18 11:58:34
这题境外抵免限额税率用的是25%,没毛病。
jwgsky03273楼
2018-09-18 16:20:25
这题境外抵免限额税率用的是25%,没毛病。
※星星※发表于2018-09-18 14:31:28
怎么也学得像东北的语气了?
※星星※4楼
2018-09-18 16:54:15
怎么也学得像东北的语气了?
jwgsky0327发表于2018-09-18 16:20:25
擅长一口标准普通话,一口本土吴侬软语。这些流传的东北味的话,在网上打字可能会使用,如果你让我面对面的说这些话,恐怕有点难......
gaoleikk5楼
2018-09-19 12:44:12
了解一下
财艺新文6楼
2018-09-19 12:59:40