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注会会计

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所得税问题请教各位

m6863_888楼主

2018-09-16 18:03:05 130 5
[单选] A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。答案:2015年会计上计提折旧=400÷5=80(万元),按税法规定计提折旧=(400-400×40%)×40%=96(万元),应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96-80)×25%=4(万元)。
     题目问得是15年的递延所得税负债发生额而不是余额,为什么不是15年的递延所得税负债减去14年的递延所得税负债?请教大神解答

m6863_8881楼

2018-09-16 18:21:14
我的意思是题目求递延所得税负债发生额为什么不是本年末的递延所得税负债减去年初的递延所得税负债

老夫聊发少年狂2楼

2018-09-16 20:16:34

回复:1楼m6863_888的帖子

两种算法都可以啊,你算错了吧,

m6863_8883楼

2018-09-16 20:53:57

回复:2楼139****2824的帖子

应该是答案里的4再减去14年的递延所得税负债才是15年的递延所得税负债发生额吧?

老夫聊发少年狂4楼

2018-09-16 21:52:03

回复:3楼m6863_888的帖子

本年发生额=今年期末数-今年期初数(去年年末数),答案没问题

gaoleikk5楼

2018-09-17 10:25:06
了解一下