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求助:资产负债表日后事项——未决诉讼对前期利润的影响

     黄河公司适用的企业所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2017年11月,黄河公司因产品质量问题被消费者起诉。2017年12月31日法院尚未判决,经咨询公司法律顾问,认为败诉的可能性很大,如果败诉,很可能支付罚款300万元。黄河公司为此确认了300万元的预计负债。2018年2月20日,在黄河公司2017年度财务报告对外报出之前,法院判决消费者胜诉,要求黄河公司支付赔偿款420万元。黄河公司服从判决,不再上诉,并于当日支付了赔偿款。不考虑其他因素,黄河公司因该判决减少2017年12月31日未分配利润的金额( D )万元。


A.283.5

B.120

C.90

D.81


答案:(420-300)*(1-25%)*(1-10%)=81


疑问:去年计提的预计负债(营业外支出),税法上不认可,要求纳税调增,所以去年计提的预计负债300并没有影响去年的应纳税所得额,自然也没有影响未分配利润,那今年确认负债420的时候为什么要扣除去年计提的300对应纳税所得额的影响呢?如果扣除300,那整个诉讼对应纳税所得额的影响就不是420,而是300了。

     比如去年利润总额1000(包含了这笔300营业外支出),那么税法上会要求将应纳税所得额调整为1300,也就是说当做这笔预计负债不存在,所以去年有或者没有这个未决诉讼都不会影响去年的应纳税所得额,既然去年计提的预计负债没有影响去年的应纳税所得额,今年确认负债420的时候就应该确认应纳税所得额减少420才对呀,为什么是420-300呢?

3195人看过 10月前
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