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注会会计

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求问支付平销返利的企业的税务处理

fatal830楼主

2018-09-10 10:51:39 150 4
求问各位支付返利和收取返利的企业的税务处理是怎样的?例题:甲企业4C型小汽车委托某商厦(增值税一般纳税人)销售,规定每辆不含税售价70000元。当月商厦平价销售,并与本企业结算不含税货款280000元,取得本企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了14000元的返还收入,取得商厦开具的普通发票。求问该业务的销项税额。
答案:应确认的增值税销项税额=280000×17%=47600(元)
请问为什么该项返利不冲减销项收入呢?


如果是商场,是不是就是冲减当期进项呢?

※星星※1楼

2018-09-11 18:28:46

平销返利,需销售方开具红字专票,其收入及销项税做冲销分录;商场取得销售方的红字专票,做进项税额转出。

fatal8302楼

2018-09-12 09:51:03

回复:1楼※星星※的帖子

谢谢谢谢!!!

gaoleikk3楼

2018-09-12 10:30:02
商场取得销售方的红字专票,做进项税额转出

苏可可4楼

2018-09-14 12:46:18