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注会会计

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2018.09.09【9月挑战赛,10月打擂台】递延所得税负债的核算

财艺新文楼主

2018-09-09 11:31:42 230 8

多选题

甲公司20×7年1月1日开始执行新企业会计准则,并对有关事项作如下变更:(1)甲公司有一栋办公楼,采用经营租赁的方式出租并作为投资性房地产核算,20×7年1月1日其满足采用公允价值模式计量的条件。至20×7年1月1日,该办公楼的原价为4 000万元,已计提折旧340万元。该办公楼20×7年1月1日的公允价值为3 800万元。假设税法折旧与原会计处理一致。(2)甲公司所得税采用资产负债表债务法进行核算,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。下列关于该事项的处理中,正确的是( )。

A、企业因上述会计政策变更应调整留存收益150万元

B、企业因上述会计政策变更应确认递延所得税负债50万元

C、企业因上述会计政策变更应调整留存收益105万元

D、企业因上述会计政策变更应确认递延所得税负债35万元



【正确答案】 CD

【答案解析】

应确认的递延所得税负债=[3 800-(4 000-340)]×25%=35(万元),

应调整的留存收益=3 800-(4 000-340)-35=105(万元)。


财艺新文1楼

2018-09-09 11:35:04
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 2018-09-11 13:35:25 回复:

【正确答案】 CD

【答案解析】

应确认的递延所得税负债=[3 800-(4 000-340)]×25%=35(万元),

应调整的留存收益=3 800-(4 000-340)-35=105(万元)。

晨语2楼

2018-09-09 21:18:00
cd
财艺新文 于 2018-09-11 13:35:29 回复:

【正确答案】 CD

【答案解析】

应确认的递延所得税负债=[3 800-(4 000-340)]×25%=35(万元),

应调整的留存收益=3 800-(4 000-340)-35=105(万元)。

低调的大叔3楼

2018-09-09 22:21:26
CD
财艺新文 于 2018-09-11 13:35:33 回复:

【正确答案】 CD

【答案解析】

应确认的递延所得税负债=[3 800-(4 000-340)]×25%=35(万元),

应调整的留存收益=3 800-(4 000-340)-35=105(万元)。

lp1834楼

2018-09-10 08:43:47
CD
财艺新文 于 2018-09-11 13:35:38 回复:

【正确答案】 CD

【答案解析】

应确认的递延所得税负债=[3 800-(4 000-340)]×25%=35(万元),

应调整的留存收益=3 800-(4 000-340)-35=105(万元)。