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注会会计

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前期差错更正的会计处理

138****7739楼主

2018-09-08 19:59:07 186 6
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为( )。
A、168.75万元
B、187.5万元
C、225万元
D、257.5万元

138****77391楼

2018-09-08 19:59:37
a

138****77392楼

2018-09-08 20:04:10
未分配利润应调减的金额=(250-250×25%)×90%=187.5×90%=168.75(万元)。

晨语3楼

2018-09-08 20:06:31
a

138****77394楼

2018-09-08 20:06:50
本题的更正分录是:
(1)补提折旧:
借:以前年度损益调整——调整管理费用 250
  贷:累计折旧 250
(2)调整递延所得税:
借:递延所得税负债 62.5
  贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 62.5
(3)结转至利润分配:
借:利润分配——未分配利润 187.5
  贷:以前年度损益调整 187.5
(4)调整盈余公积:
借:盈余公积 18.75
  贷:利润分配——未分配利润 18.75
题干中说在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,所以当年应交所得税处理是正确的,无需调整。

makaihe5楼

2018-09-09 09:48:45
A

财艺新文6楼

2018-09-09 11:08:24