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注会会计

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2018.09.08【9月挑战赛,10月打擂台】金融资产对所得税影响的处理

财艺新文楼主

2018-09-08 13:21:40 239 10

【单项选择题】

某企业2016年2月1日购入一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,取得成本为2500万元,2016年12月31日公允价值为3000万元。2017年末,该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为2700万元。所得税税率为25%。2017年末该项金融资产对所得税影响的处理为( )

A、应确认递延所得税负债50万元

B、应转回递延所得税负债75万元

C、应确认递延所得税资产75万元

D、应确认递延所得税资产50万元

【正确答案】B  

【答案解析】

2016年末,账面价值=3000万元,

计税基础=2500万元,

产生应纳税暂时性差异500万元,

应确认的递延所得税负债=500*25%=125万元

2017年末,账面价值观=2700万元,

计税基础=2500万元,

应纳税暂时性差异余额为200万元,

应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债=300*25%=75万元

2016年

借:其他综合收益125

贷:递延所得负债125

2017年

借:递延所得税负债75

   贷:其他综合收益75

财艺新文1楼

2018-09-08 13:26:13
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 2018-09-09 10:59:50 回复:

【正确答案】B

【答案解析】

2016年末,账面价值=3000万元,

计税基础=2500万元,

产生应纳税暂时性差异500万元,

应确认的递延所得税负债=500*25%=125万元

2017年末,账面价值观=2700万元,

计税基础=2500万元,

应纳税暂时性差异余额为200万元,

应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债=300*25%=75万元

2016年

借:其他综合收益125

贷:递延所得负债125

2017年

借:递延所得税负债75

  贷:其他综合收益75

晨语2楼

2018-09-08 19:49:31
b
财艺新文 于 2018-09-09 11:00:00 回复:

【正确答案】B

【答案解析】

2016年末,账面价值=3000万元,

计税基础=2500万元,

产生应纳税暂时性差异500万元,

应确认的递延所得税负债=500*25%=125万元

2017年末,账面价值观=2700万元,

计税基础=2500万元,

应纳税暂时性差异余额为200万元,

应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债=300*25%=75万元

2016年

借:其他综合收益125

贷:递延所得负债125

2017年

借:递延所得税负债75

  贷:其他综合收益75

低调的大叔3楼

2018-09-08 22:26:34
B
财艺新文 于 2018-09-09 11:00:09 回复:

【正确答案】B

【答案解析】

2016年末,账面价值=3000万元,

计税基础=2500万元,

产生应纳税暂时性差异500万元,

应确认的递延所得税负债=500*25%=125万元

2017年末,账面价值观=2700万元,

计税基础=2500万元,

应纳税暂时性差异余额为200万元,

应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债=300*25%=75万元

2016年

借:其他综合收益125

贷:递延所得负债125

2017年

借:递延所得税负债75

  贷:其他综合收益75

makaihe4楼

2018-09-09 09:40:18
B
财艺新文 于 2018-09-09 11:00:17 回复:

【正确答案】B

【答案解析】

2016年末,账面价值=3000万元,

计税基础=2500万元,

产生应纳税暂时性差异500万元,

应确认的递延所得税负债=500*25%=125万元

2017年末,账面价值观=2700万元,

计税基础=2500万元,

应纳税暂时性差异余额为200万元,

应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债=300*25%=75万元

2016年

借:其他综合收益125

贷:递延所得负债125

2017年

借:递延所得税负债75

  贷:其他综合收益75

lp1835楼

2018-09-10 08:47:30
B
财艺新文 于 2018-09-10 21:15:37 回复:

【正确答案】B

【答案解析】

2016年末,账面价值=3000万元,

计税基础=2500万元,

产生应纳税暂时性差异500万元,

应确认的递延所得税负债=500*25%=125万元

2017年末,账面价值观=2700万元,

计税基础=2500万元,

应纳税暂时性差异余额为200万元,

应纳税暂时性差异减少:500-200=300万元,应转回递延所得税负债=300*25%=75万元

2016年

借:其他综合收益125

贷:递延所得负债125

2017年

借:递延所得税负债75

贷:其他综合收益75