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注会会计

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所得税费用的计算

138****7739楼主

2018-09-06 17:40:15 152 4
某企业全年实现利润总额95万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金10万元,超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则本期所得税费用为( )万元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5

138****77391楼

2018-09-06 17:40:35
b

138****77392楼

2018-09-06 17:42:15
企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100(万元)(国债利息收入调减,税收滞纳金调增,超标的业务招待费调增),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。

138****77393楼

2018-09-06 17:42:46
利润总额已经将国债利息收入、税收滞纳金等计算在内了,因此要在此基础上进行应纳税所得额的调整。

晨语4楼

2018-09-06 19:45:56
b