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注会会计

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zhtbbs楼主

2018-09-06 15:05:49 209 4

【教材例4-1改编】20×921日,甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元,增值税进项税额为85 000元,支付的运输费为2 500元(不含增值税),运输费适用的增值税税率为11%,款项已通过银行支付;安装设备时,领用本公司原材料一批,价值3万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为5 100;支付安装工人的工资为4 900元。假定不考虑其他相关税费。

甲公司账务处理如下:

1)支付设备价款、增值税、运输费合计为587775

借:在建工程                 502 500

  应交税费——应交增值税(进项税额)    85 275

                (85 000+2 500×11%

 贷:银行存款                 587 775

2)领用本公司原材料、支付安装工人工资等费用合计为34 900

借:在建工程                 34 900

 贷:原材料                  30 000

   应付职工薪酬                4 900

3)设备安装完毕达到预定可使用状态:

借:固定资产                 537 400

 贷:在建工程                 537 400

固定资产成本=502 500+34 900=537 400(元)


为什么原材料的进项税不算?

珍妮妮1楼

2018-09-06 15:36:05
都来说说

※星星※2楼

2018-09-07 22:21:27

安装设备,领用的原材料的进项税是可以抵扣的,不计入固定资产成本。

makaihe3楼

2018-09-08 09:18:43
谢谢分享

zhtbbs4楼

2018-09-11 08:36:48

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