返回

注会会计

发帖

2018.09.04【9月挑战赛,10月打擂台】金融资产的会计处理

财艺新文楼主

2018-09-04 20:33:49 163 10

【单选

2010年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券,实际支付价款869.6万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日,系分期付息、到期一次还本的债券,期限为5年,票面年利率为5%,甲公司计算确定的实际年利率为8%,每年12月31日支付当年利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2010年12月31日该项金融资产的公允价值为910万元,2011年12月31日该项金融资产的公允价值为960万元。2010年末该金融资产的摊余成本和2011年末该金融资产的账面价值分别为( )

A、899.97万元和899.97万元

B、879.6万元和899.97万元

C、899.97万元和960万元

D、859.23万元和960万元

正确答案】C

答案解析】

该项金融资产的初始入账金额=869.6+10=879.6万元

2010年末利息调整的摊销额=879.6*8%-1000*5%=20.37万元,

所以,2010年末摊余成本=879.6+20.37=899.97万元

该项金融资产期末的账面价值=其公允价值,所以,2011年末其账面价值为960万元。

注:其他债权投资的账面价值与摊余成本是不同的,账面价值要考虑公允价值变动的部分,而摊余成本不考虑公允价值变动的部分

财艺新文1楼

2018-09-04 20:38:27
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 2018-09-05 12:08:41 回复:

正确答案】C

答案解析】

该项金融资产的初始入账金额=869.6+10=879.6万元

2010年末利息调整的摊销额=879.6*8%-1000*5%=20.37万元,

所以,2010年末摊余成本=879.6+20.37=899.97万元

该项金融资产期末的账面价值=其公允价值,所以,2011年末其账面价值为960万元。

注:其他债权投资的账面价值与摊余成本是不同的,账面价值要考虑公允价值变动的部分,而摊余成本不考虑公允价值变动的部分

晨语2楼

2018-09-04 20:45:55
c
财艺新文 于 2018-09-05 12:08:46 回复:

正确答案】C

答案解析】

该项金融资产的初始入账金额=869.6+10=879.6万元

2010年末利息调整的摊销额=879.6*8%-1000*5%=20.37万元,

所以,2010年末摊余成本=879.6+20.37=899.97万元

该项金融资产期末的账面价值=其公允价值,所以,2011年末其账面价值为960万元。

注:其他债权投资的账面价值与摊余成本是不同的,账面价值要考虑公允价值变动的部分,而摊余成本不考虑公允价值变动的部分

低调的大叔3楼

2018-09-04 21:57:56
C
财艺新文 于 2018-09-05 12:08:50 回复:

正确答案】C

答案解析】

该项金融资产的初始入账金额=869.6+10=879.6万元

2010年末利息调整的摊销额=879.6*8%-1000*5%=20.37万元,

所以,2010年末摊余成本=879.6+20.37=899.97万元

该项金融资产期末的账面价值=其公允价值,所以,2011年末其账面价值为960万元。

注:其他债权投资的账面价值与摊余成本是不同的,账面价值要考虑公允价值变动的部分,而摊余成本不考虑公允价值变动的部分

lp1834楼

2018-09-05 08:40:35
C
财艺新文 于 2018-09-05 12:08:55 回复:

正确答案】C

答案解析】

该项金融资产的初始入账金额=869.6+10=879.6万元

2010年末利息调整的摊销额=879.6*8%-1000*5%=20.37万元,

所以,2010年末摊余成本=879.6+20.37=899.97万元

该项金融资产期末的账面价值=其公允价值,所以,2011年末其账面价值为960万元。

注:其他债权投资的账面价值与摊余成本是不同的,账面价值要考虑公允价值变动的部分,而摊余成本不考虑公允价值变动的部分

makaihe5楼

2018-09-05 09:57:37
C
财艺新文 于 2018-09-05 12:08:59 回复:

正确答案】C

答案解析】

该项金融资产的初始入账金额=869.6+10=879.6万元

2010年末利息调整的摊销额=879.6*8%-1000*5%=20.37万元,

所以,2010年末摊余成本=879.6+20.37=899.97万元

该项金融资产期末的账面价值=其公允价值,所以,2011年末其账面价值为960万元。

注:其他债权投资的账面价值与摊余成本是不同的,账面价值要考虑公允价值变动的部分,而摊余成本不考虑公允价值变动的部分