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注会会计

发帖

【娜娜娜】收到这样的发票,一律退回!!

娜娜楼主

2018-09-03 22:38:19 418 34
转载来自中华会计网校

需要注意的是,我们日常发票的审核绝对不限于下面分享和列举的情况,不是说你没有遇到下面这些情况,你收到的发票就是合规的,只是说下面这些情况比较具有代表意义,特此详细分析一下,至于其他情况有疑问的,你需要结合

其他文章进一步甄别。


目录

一、过气发票

二、税率栏错开发票

三、规定动作未完成发票

四、假发票


娜娜1楼

2018-09-03 22:40:58

娜娜2楼

2018-09-03 22:41:23

娜娜3楼

2018-09-03 22:41:41

娜娜4楼

2018-09-03 22:41:59

娜娜5楼

2018-09-03 22:42:27

不同的发票适用范围是不同的,但是有两个趋势。你得要明白


1、非增值税发票管理新系统的发票会缩小使用范围,最终并入增值税发票管理新系统开具。


2、发票种类会越来越简化,并且会逐步都向电子化发展。


娜娜6楼

2018-09-03 22:42:37

那么做为纳税人,你该如何选择你应该使用的发票呢?除了各省在发票管理上推进进度不一之外,一般情况下可以按照下面这个范围来判断。


1、增值税专用发票适用于增值税一般纳税人,纳入“小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点”的小规模纳税人也可自行领用增值税专用发票开具。


2、增值税普通发票(电子普通发票)适用于增值税一般纳税人以及月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的,也可领用。


3、增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广使用。(单联)


4、机动车销售统一发票适用于从事机动车零售业务(不包括销售旧机动车)的纳税人。销售旧机动车是在二手车市场二手车销售统一发票。


5、通用机打发票、通用手工主要适用于免征额以下的小规模纳税人。


6、通用定额发票主要适用于定期定额征收的个体工商户和收取停车费的纳税人。


7、出租车发票,客运定额发票、火车票、飞机行程单适用各自行业。



娜娜7楼

2018-09-03 22:42:50

实际工作中,上述发票种类不一定在各省都存在,有些地方已经按照上面说的发票发展趋势取消了一些发票。


所以,具体在审核发票种类时候,你还要关注发票开具的省份是否还依然存在类似发票,如果是作废发票重开的情况,那就是无效的,比如通用手工发票,这种发票在大部分地区其实都取消了。

娜娜8楼

2018-09-03 22:43:42

娜娜9楼

2018-09-03 22:43:52

上面两张发票,一张是汽车修理修配业务,一张是餐饮服务,都开的5%的发票。


我们知道,修理修配劳务,餐饮服务都没有5%的情况,你是一般纳税人那么修理修配16%,餐饮服务6%,你是小规模纳税人,那都是3%。


所以,两张发票开错了,拒收。


2018年5月1日之后,增值税税率下调,调整后的在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。”

娜娜10楼

2018-09-03 22:44:03

16%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。


看似比较散乱,但是从记忆角度,我们可以找一些规律,16%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都使用16%的税率


特殊情况要例外


1、涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%。

2、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。

粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

饲料、化肥、农药、农机、农膜

娜娜11楼

2018-09-03 22:44:14


10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为10%




娜娜12楼

2018-09-03 22:44:22

10%的税率,基本就是正列举了,只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系,大部分都是涉及销售服务、无形资产、不动产的。


当然,不是所有的服务都是10%税率。


1、有形动产的租赁服务,它适用16%

2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务,适用6%。

3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为0%。

10%也不是完全不涉及货物,我们23类的货物销售或进口行为,就适用10%的税率

娜娜13楼

2018-09-03 22:44:40

那么剩下的6%、0%,其实就很好记忆了,其实基本前面都说了。


6%主要就是适用于销售服务的,除了10%正列举的服务,还有动产的租赁服务,其他服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外的现代服务,生活服务。


0%,主要就是纳税人出口货物,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

娜娜14楼

2018-09-03 22:44:53


有人也说怎么没说3%、5%,其实这并非税率,这是简易计税的征收率,在增值税上并非一个概念。



5%,纳税人发生下列应税行为,开具的增值税发票。


1、出租不动产及土地使用权,适用简易计税方法计税的。

2、销售不动产,适用简易计税方法计税的。

3、转让2016年4月30日之前取得的土地使用权,适用简易计税方法差额计税的。


3%,纳税人发生除上述所列三种情形外的其他适用简易计税方法的应税行为。




娜娜15楼

2018-09-03 22:45:06


3
规定动作没完成的发票
备注栏不完整

“营改增”以后,增值税发票一统江湖,增值税发票也愈发变得繁琐起来,各行各业的经济业务基本上都要通过一张小小的发票来反映,难度之大可想而知。


特别是之前的一些行业发票取消,比如建筑业统一发票、货物运输发票、保险业发票等,大量的具有行业特点的信息没地方填写。


这种情况下,原先并不为人所注意的“备注栏”关键时候挺身而出,承载了大量的信息披露的工作。


此时,备注再不是一个可有可无的边缘栏目了,如果忽视了它,分分钟被判断为不合规的发票。


作为收票方,不管是你接受运输服务、建筑服务还是其他服务,都需要明白:有些服务必须在发票备注栏列明规定信息,如果列明不全或者空白,你这张发票就需要拒收。


娜娜16楼

2018-09-03 23:05:53

娜娜17楼

2018-09-03 23:08:48

娜娜18楼

2018-09-03 23:10:39

娜娜19楼

2018-09-03 23:11:28

娜娜20楼

2018-09-03 23:20:17
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