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【娜娜娜】个体户的账务处理-问题答案

娜娜楼主

2018-09-01 19:22:20 714 23

来源:网络转载和整理(以上内容仅供学习交流和参考,不得转载和商业用途)



1、个体工商户的一般账务处理程序是什么?


答:处理程序和一般的账务处理程序一样就可以了。

基本模式可以概括为:原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。


娜娜1楼

2018-09-01 19:22:39

2、个体户要做外账吗?

答:个体户一般不用做外账。

娜娜2楼

2018-09-01 19:23:06

3、个体户也要申报个税吗?

答:是的。

娜娜3楼

2018-09-01 19:23:24

4、个体户零申报要建账吗?

答:零申报也要建账,同时税务局查账时也有账可查。

娜娜4楼

2018-09-01 19:23:41

5、哪些个体户需要建账?

1、符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:

①、注册资金在20万元以上的。

②、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

③、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

娜娜5楼

2018-09-01 19:24:05

2、符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

①、注册资金在10万元以上20万元以下的。

②、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;

从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;

从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

③、省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

娜娜6楼

2018-09-01 19:24:24

6、达到建账标准的个体户该要建哪些账呢?

个体工商户根据注册资金和营业(销售)额,选择建复式账或简易账,报主管税务机关备案,并在一个纳税年度内不得变更。

复式账记账要求:复式账应设置总分类账、明细分类账、日记账等,其中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式;

简易账建账要求:简易账应设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,采用订本式。

娜娜7楼

2018-09-01 19:24:38

7、个体工商户什么时候建账?

达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。

娜娜8楼

2018-09-01 19:24:55

8、个体户需要报送会计报表吗?会计报表什么时候报送?个体户会计档案保存多久?

个体户只有设复式账的个体户纳税申报时要报送财务会计报表。月报应当于月份终了后10日内报出,年报应当在年度终了后30日内报出。

各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料保存10年。

娜娜9楼

2018-09-01 19:25:11

9、达不到建账标准的个体户怎么办?

达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

娜娜10楼

2018-09-01 19:25:44
10、个体户增值税会计处理方法

科目设置

对于按规定设置账簿进行会计核算的个体户,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。

“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额,反映个体户购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税;

贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;

期末借方余额,反映个体多缴或尚未抵扣的增值税;期末贷方余额,反映个体户尚未缴纳的增值税。


娜娜11楼

2018-09-01 19:26:09

对于作为一般纳税人缴纳增值税的个体户,在“应交税金——应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“己交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

“进项税额”专栏,记录购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

“已交税金”专栏,记录已缴纳的增值税额。

已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏,记录销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额的,用红字登记。

“出口退税”专栏,记录出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。

“进项税额转出”专栏,记录购进货物发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

娜娜12楼

2018-09-01 19:26:29
作为小规模纳税人的个体户,可在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,使用三栏式账户,核算其应缴、已缴及多缴或少缴的增值税。

娜娜13楼

2018-09-01 19:27:00

账务处理方法

作为一般纳税人的个体户,其增值税会计处理方法为:

1.购进材料、商品等:

借:存货

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:现金

娜娜14楼

2018-09-01 19:27:17

2.向外销售货物或提供应税劳务:

借:现金等

贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

营业收入等

娜娜15楼

2018-09-01 19:27:37

3.将自产、委托加工的或购买的货物作为投资等按规定应视作销售计算应纳增值税

借:长期投资

贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

存货等

娜娜16楼

2018-09-01 19:27:51

4.购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目:

借:固定资产

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

娜娜17楼

2018-09-01 19:28:11

在财产清查中发现的库存材料等盘亏,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:

借:待处理财产损溢——流动资产损失

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

存货等

娜娜18楼

2018-09-01 19:28:35

5.按规定缴纳增值税时:

借:应交税金——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

作为小规模纳税人的个体户,其增值税会计处理方法为:

娜娜19楼

2018-09-01 19:28:52

1.购入货物及接受应税劳务:

借:存货等

贷:现金等

娜娜20楼

2018-09-01 19:30:01

2.对外销售货物或提供应税劳务:

借:现金等

贷:应交税金——应交增值税

营业收入等

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