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二十章所得税——税率发生变动时的会计处理

考过六门再取名






















答案是ABC，同志们做对了吗^_^
想请问C为啥对？我是这么算的：18年的税率25%，17年税率15%，2017年确认的递延所得税费用=（900-562.5）*25%-（800-600）*15%=54.375万元，这么算哪里不对了？下面会附上答案给的解释，供大家探讨~




4016人看过 7年前

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考过六门再取名

回复：3楼※星星※的帖子

（多选题）甲公司于2016年12月31日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量，转换日的公允价值为800万元。假定税法的折旧方法、年限、净残值与会计规定相同。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2017年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2018年开始，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。                                                               A.2×17年12月31日递延所得税负债 余额为84.375万元
B.2×17年应交所得税为1179.375万元
C.2×17年确认递延所得税费用34.375万元
D.2×17年所得税费用为1200万元






答案是ABC，同志们做对了吗^_^
想请问C为啥对？我是这么算的：18年的税率25%，17年税率15%，2017年确认的递延所得税费用=（900-562.5）*25%-（800-600）*15%=54.375万元，这么算哪里不对了？
PS：星星大神您好，还是这个题，看来大家的问题一样啊。您在另一位的问题下留言是“[900-（750-750/20*5）]-[800-（750-750/20*4]=137.5万元    137.5*25%=34.375万元”137.5我能算出来，就是不明白这里的税率为啥用25%乘？17年初税率15%，17年末税率25%，税率变动时的递延所得税负债登账额=年末应纳税暂时性差异*新税率-年初应纳税暂时性差异*旧税率计算么？就是我上面红字部分列的式子。哎，也不晓得是迷到哪里了

7年前

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