返回 关闭
设置

2018.5.20【注会拉练,会计开战】应交税费

【单选】

甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2011年发生下列有关经济业务。

(1)无法支付非关联方的应付账款100万元;
(2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元;
(3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元;
(4)代扣的生产工人个人所得税2万元;
(5)对外销售产品一批,增值税专用发票上注明价格为300万元,商品已发出,款项已收到,该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;
(6)对外出租一项无形资产,取得收入40万元,营业税税率为5%;
(7)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;
(8)支付契税50万元;
(9)出口产品按规定退税的增值税36万元。
下列有关甲公司2011年的会计处理,错误的是( )。

A、计入管理费用的税金为9万元

B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元

C、对外出租一项无形资产应交的营业税2万元计入营业外支出

D、出口产品按规定退税的增值税36万元,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科目


【正确答案】BCD
【答案解析】

选项A,计入管理费用的税金=2+3+4=9(万元)。
选项B,对外销售产品一批应交增值税的销项税额=300×17%=51(万元)。
选项C,对外出租一项无形资产应交的营业税=40×5%=2(万元),计入营业税金及附加。
选项D,出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的,在销售业务中,对未来预计的支出,该笔支出在当下已经事先从售价中收到,所以确认为递延收益。

1148人看过 10月前
0  

全部评论(21)

晨语

10月前

0 0  
请稍等,正在加载
我来评论
评论21 收藏 分享
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友