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注会会计

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持有至到期投资的后续计量——一次还本付息

138****7739楼主

2018-05-01 11:04:39 353 9

甲企业于2011年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万元,相关交易费用为5万元。该公司债券票面利率为8%,实际利率为6%,期限为5年,一次还本付息。企业准备持有至到期。2011年12月31日,甲企业该持有至到期投资的账面价值为( )。

A、

138****77391楼

2018-05-01 11:04:54
正确答案】 B

138****77392楼

2018-05-01 11:05:41
企业取得的持有至到期投资,应按该债券的面值,借记“持有至到期投资——成本”科目,按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。期末,因为是一次还本付息,所以利息计入持有至到期投资——应计利息。持有至到期投资的摊余成本等于其账面价值,对于一次还本付息的债券来说,在没有减值的情况下,期末摊余成本=期初摊余成本+本期确定的投资收益的金额。

※星星※3楼

2018-05-01 11:06:25
题库陈旧了,现在持有至到期投资已经改名了

138****77394楼

2018-05-01 11:07:17

2011年1月1日,会计处理是:
借:持有至到期投资——成本  600
         ——利息调整 80
  贷:银行存款          680
2011年12月31日,会计处理是:
借:持有至到期投资——应计利息  48
  贷:持有至到期投资——利息调整  7.2
    投资收益      [(600+75+5)×6%]40.8
所以,2011年12月31日,持有至到期投资的账面价值=680+48-7.2=720.8(万元)。
注意:到期一次还本付息的持有至到期投资,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失。

财艺新文5楼

2018-05-01 12:41:09
B

kitty5855856楼

2018-05-01 13:09:18
加油

kemikei7楼

2018-05-01 14:06:21
B

137****58318楼

2018-05-01 19:19:52
应该选B吧



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晨语9楼

2018-05-01 20:28:06
b