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单选题

A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为( )。

A.65万元

B.60万元

C.55万元

D.50万元

  

【正确答案】C

【答案解析】安装期间较短(短于一年),专门借款利息费用不符合资本化条件。固定资产的入账价值=180+0.6+10+15+6=211.6(万元),2016年应提折旧额=(211.6-1.6)×6/21×6/12+(211.6-1.6)×5/21×6/12=55(万元)。


问题1:2016年应提折旧不是应该(211.6-1.6)×5/21,并没问累计计提折旧情况,为什么要考虑15年半年的折旧?

问题2:安装期间较短(短于一年),专门借款利息费用不符合资本化条件,这个规定在教材没找到,有1年的规定吗?


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