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注会会计

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会计第二章差错更正 郭老师讲义里第27页 求教大家

139****5170楼主

2018-04-14 16:21:14 1064 7
这道题是郭老师讲义第二章会计差错更正第27页里的例题,题中的990是从哪里来的,为什么要用990,这样算玩当期销售费用和租金就不一样了啊

3)因急需新设销售门店,甲公司委托中介代为寻找门市房,并约定中介费用为20万元。20×921日,经中介介绍,甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定:租赁期自20×921日起3年,年租金840万元,丙公司同意免除前两个月租金;丙公司尚未支付的物业费200万元由甲公司支付;如甲公司提前解约,违约金为60万元;甲公司于租赁开始日支付了当年租金630万元、物业费200万元,以及中介费用20万元。甲公司的会计处理如下:
  借:销售费用  850
    贷:银行存款  850
『正确答案』甲公司对事项(3)会计处理不正确。
  理由:支付给中介机构的费用20万元应当直接计入管理费用。
  出租人提供的免租期和承租人承担出租人的有关费用应在租赁期内分摊,确认租金费用。
  更正分录为:
  借:管理费用   20
    贷:销售费用    20
  20×9年应确认租金费用=(840×3840×2/12200/36×11788.33(万元);其余181.6799020788.33)万元作为长期待摊费用核算。
  借:长期待摊费用   181.67
    贷:销售费用     181.67

















晨语1楼

2018-04-14 19:31:37
学习了

139****51702楼

2018-04-14 21:13:10

回复:1楼晨语的帖子

版主啥意思,能帮忙解释一下么

※星星※3楼

2018-04-15 11:07:01

后两张图片没审核通过,大家都看不到。

仅从题目和T型账户看,确实看不出990是啥~,只能用850-20-788.33

既然来自郭老师的课件,LZ可以去答疑板提问

※星星※4楼

2018-04-15 14:43:53

每年实付的租金与按直线法算出的每年分摊金额不一致,是很正常的事情,但是租金总额是不变的。

错误分录:

借:销售费用 850

贷:银行存款 850

正确分录:

借:管理费用 20

贷:银行存款 20

借:长期待摊费用830

贷:银行存款 830

借:销售费用 788.33

贷:长期待摊费用788.33

更正分录:

借:管理费用 20

贷:销售费用 20

借:长期待摊费用 41.67 (850-20-788.33)

贷:销售费用  41.67

138****54765楼

2018-04-24 08:24:12

因急需新设销售门店,甲公司委托中介代为寻找门市房,并约定中介费用为20万元。20×9年2月1日,经中介介绍,甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定:租赁期自20×9年2月1日起3年,年租金840万元,丙公司同意免除前两个月租金;丙公司尚未支付的物业费200万元由甲公司支付;如甲公司提前解约,违约金为60万元;甲公司于租赁开始日支付了当年租金770万元、物业费200万元,以及中介费用20万元。甲公司的会计处理如下:
  借:销售费用       990
    贷:银行存款       990

『正确答案』甲公司对事项3会计处理不正确。
  理由:支付给中介机构的费用20万元应当直接计入管理费用。
  出租人提供的免租期和承租人承担出租人的有关费用应在租赁期内分摊,确认租金费用。
  调整分录
  借:管理费用        20
    贷:销售费用        20
  20×9年应确认租金费用=(840×3-840×2/12+200)÷36×11=788.33(万元);其余181.67(990-20-788.33)作为长期待摊费用核算。
  借:长期待摊费用    181.67
    贷:销售费用      181.67  18年讲义的这道题应该是错的,是延用了这道题的990.

kemikei6楼

2018-04-24 11:29:26
谢谢分享

珍妮妮7楼

2018-04-24 16:32:12
加油