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会计第二章差错更正 郭老师讲义里第27页 求教大家

这道题是郭老师讲义第二章会计差错更正第27页里的例题,题中的990是从哪里来的,为什么要用990,这样算玩当期销售费用和租金就不一样了啊

3)因急需新设销售门店,甲公司委托中介代为寻找门市房,并约定中介费用为20万元。20×921日,经中介介绍,甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定:租赁期自20×921日起3年,年租金840万元,丙公司同意免除前两个月租金;丙公司尚未支付的物业费200万元由甲公司支付;如甲公司提前解约,违约金为60万元;甲公司于租赁开始日支付了当年租金630万元、物业费200万元,以及中介费用20万元。甲公司的会计处理如下:
  借:销售费用  850
    贷:银行存款  850
『正确答案』甲公司对事项(3)会计处理不正确。
  理由:支付给中介机构的费用20万元应当直接计入管理费用。
  出租人提供的免租期和承租人承担出租人的有关费用应在租赁期内分摊,确认租金费用。
  更正分录为:
  借:管理费用   20
    贷:销售费用    20
  20×9年应确认租金费用=(840×3840×2/12200/36×11788.33(万元);其余181.6799020788.33)万元作为长期待摊费用核算。
  借:长期待摊费用   181.67
    贷:销售费用     181.67

















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晨语

1年前

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