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注会会计

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合并报表中第二年收到应收账款,为什么还借:资产减值损失,贷:未分配利润?

186****8860楼主

2018-02-14 10:24:58 966 0

最后这笔抵消分录,就是搞不明白,是抵消什么?个别报表第二年收到应收账款,就贷应收账款,合并报表就没应收账款和应付账款了,这个最后的分录怎么理解?

借:资产减值损失     24
    贷:年初未分配利润     
24


320×3620日,甲公司将其生产的某产品出售给A公司。该产品在甲公司的成本为800万元,销售给A公司的售价为1 200万元(不含增值税市场价格)。A公司将取得的该产品作为管理用固定资产,预计可使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。截至20×31231日,甲公司应收A公司上述货款尚未收到。甲公司对1年以内应收账款(含应收关联方款项)按照期末余额的2%计提坏账准备。甲公司应收A公司货款于20×43月收到,A公司从甲公司购入的产品处于正常使用中。

  【要求及答案(4)】编制甲公司20×3年合并财务报表时,与A公司内部交易相关的抵销分录。
  借:营业收入      1 200
    贷:营业成本         800
      固定资产         400
  借:固定资产(累计折旧) 20
    贷:管理费用   (400/10/220
  借:应付账款      1 200
    贷:应收账款        1 200
  借:应收账款(坏账准备 ) 24
    贷:资产减值损失       24

  【要求及答案(5)】编制甲公司20×4年合并财务报表时,与A公司20×3年内部交易相关的抵销分录。
  借:年初未分配利润    400
    贷:固定资产         400
  借:固定资产(累计折旧) 20
    贷:年初未分配利润      20
  借:固定资产(累计折旧) 40
    贷:管理费用         40
  
借:资产减值损失     24
    贷:年初未分配利润     
24