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注会会计

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【最后一天练习】付出必有回报收获金秋十月

晨语楼主

2017-10-13 15:35:00 302 35

下列业务中涉及的差异,不需要确认递延所得税资产的有( )。

A、甲公司采用非同一控制下吸收合并的方式取得乙公司,并确认企业合并商誉500万元;税法规定乙公司可辨认资产、负债的计税基础等于其原账面价值

B、乙公司自行研发的一项专利技术,作为管理用无形资产核算,并按照直线法计提摊销,税法规定,研发支出中形成资产成本的,允许其按照150%加计摊销

C、丙公司研发一项新产品,并对其进行广告宣传,发生支出5000万元,其中允许当期税前扣除的金额为1530万元

D、丁公司当年末形成未弥补亏损500万元,预计未来可能产生应纳税所得额1000万元


晨语 于 2017-10-17 21:00:45 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


晨语1楼

2017-10-13 15:35:51


正确答案 AB

答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。




bg1212122楼

2017-10-13 15:54:20
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:03 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


剑尘3楼

2017-10-13 16:07:26
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:08 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


一根芦苇4楼

2017-10-13 17:23:44
ab
晨语 于 2017-10-17 21:01:19 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


lixiangli10195楼

2017-10-13 18:53:58

回复:楼主晨语的帖子

AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:24 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


kkfmmmm6楼

2017-10-13 19:28:35
学习一下
晨语 于 2017-10-17 21:01:29 回复:

xyzxyz77楼

2017-10-13 19:29:18
ab
晨语 于 2017-10-17 21:01:33 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


吹过风的夏天8楼

2017-10-13 19:54:42
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:38 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


伱是莪此生不变的坚持9楼

2017-10-13 20:02:17
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:43 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


锐茂萍10楼

2017-10-13 21:35:50
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:48 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


yyh51811楼

2017-10-13 23:16:48
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:52 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


财艺新文12楼

2017-10-14 05:54:29
AB
晨语 于 2017-10-17 21:01:56 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


xi197213楼

2017-10-14 07:45:25
晨语 于 2017-10-17 21:02:01 回复:

fxy19910714楼

2017-10-14 12:31:04
AB
晨语 于 2017-10-17 21:02:07 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


liu_78032715楼

2017-10-16 08:21:33
ab
晨语 于 2017-10-17 21:02:14 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


zgaominmin16楼

2017-10-16 08:47:19
AB
晨语 于 2017-10-17 21:02:22 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


wrfwrf201217楼

2017-10-16 09:17:10
ab
晨语 于 2017-10-17 21:02:29 回复:


【正确答案】 AB


【答案解析】 选项A,甲公司合并乙公司时,乙公司资产、负债的计税基础等于原账面价值,形成免税合并,免税合并下商誉的计税基础为0,商誉初始确认时产生应纳税暂时性差异,但不需要确认递延所得税。选项B,自行研发形成无形资产的,按照税法规定允许加计摊销的金额,不属于企业合并形成的差异,且在初始确认时影响无形资产的成本,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,因此会计准则规定不需要确认递延所得税。选项C,税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此丙公司应对超出部分确认递延所得税资产。选项D,企业的未弥补亏损,如果未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,当期应确认递延所得税资产。


yq54570376818楼

2017-10-24 12:31:28
AB