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注会会计

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【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录

晨语楼主

2017-10-02 17:36:37 414 27

母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25%。

(1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。

(2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480万元。

(3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。

不考虑其他因素,2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录,不正确的是( )。

A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元

B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元

C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元

D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元

晨语 于 2017-10-03 16:38:07 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


晨语1楼

2017-10-02 17:37:07


【正确答案】C

【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。

2011年相关分录为:

借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20

  贷:未分配利润——年初15

    资产减值损失(1485-1480)5

借:未分配利润——年初3.75

  所得税费用1.25

    贷:递延所得税资产(20×25%)5


吹过风的夏天2楼

2017-10-02 17:37:41
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:15 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


财艺新文3楼

2017-10-02 17:42:51
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:21 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


剑尘4楼

2017-10-02 18:05:22
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:28 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


fjjjhhh5楼

2017-10-02 19:05:59
学习一下
晨语 于 2017-10-03 16:38:34 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


bg1212126楼

2017-10-02 20:08:02
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:40 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


菟丝子7楼

2017-10-02 20:36:23
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:46 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


伱是莪此生不变的坚持8楼

2017-10-02 21:50:31
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:54 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


xyzxyz79楼

2017-10-02 23:32:04
c
晨语 于 2017-10-03 16:39:29 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


一根芦苇10楼

2017-10-03 06:48:17
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:23 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


集邮姐姐11楼

2017-10-03 08:11:49
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:17 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


wrfwrf201212楼

2017-10-03 10:02:38
c
晨语 于 2017-10-03 16:39:09 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


欣洋宇苑13楼

2017-10-03 11:54:14
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:02 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


一根芦苇14楼

2017-10-04 13:56:43
c