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注会会计

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【习题天天恋】公司所得税的处理

晨语楼主

2017-10-01 16:10:43 429 33

甲公司适用的所得税税率为25%,其20×9年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中,正确的有( )。

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1 300万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

晨语 于 2017-10-02 17:56:08 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


晨语1楼

2017-10-01 16:11:15


【答案】CD

【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


剑尘2楼

2017-10-01 16:35:33
CD
晨语 于 2017-10-02 17:56:14 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


集邮姐姐3楼

2017-10-01 16:48:56
CD
晨语 于 2017-10-02 17:56:18 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


吹过风的夏天4楼

2017-10-01 17:21:35
CD
晨语 于 2017-10-02 17:56:22 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


财艺新文5楼

2017-10-01 17:25:35
CD
晨语 于 2017-10-02 17:56:27 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


junkeyi6楼

2017-10-01 20:09:12
加油吧
晨语 于 2017-10-02 17:57:33 回复:

伱是莪此生不变的坚持7楼

2017-10-01 21:02:21
CD
晨语 于 2017-10-02 17:57:52 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


锐茂萍8楼

2017-10-01 21:27:41
CD
晨语 于 2017-10-02 17:57:58 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


菟丝子9楼

2017-10-01 22:15:30
CD
晨语 于 2017-10-02 17:58:02 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


fnsyf10楼

2017-10-02 06:04:07
CD
晨语 于 2017-10-02 17:58:44 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


一根芦苇11楼

2017-10-02 07:48:18
CD
晨语 于 2017-10-02 17:59:41 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


xi197212楼

2017-10-02 09:28:56
晨语 于 2017-10-02 17:59:49 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


fxy19910713楼

2017-10-02 10:09:58
CD
晨语 于 2017-10-02 18:01:06 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


wrfwrf201214楼

2017-10-02 12:36:12
cd
晨语 于 2017-10-02 18:02:00 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


bg12121215楼

2017-10-02 16:14:27
cd
晨语 于 2017-10-02 18:02:06 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


xyzxyz716楼

2017-10-02 23:34:28
cd

wrfwrf201217楼

2017-10-03 10:55:11
cd

一根芦苇18楼

2017-10-04 13:57:12
cd