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注会会计

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9.16【决胜十月 查漏补缺】母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵消、投资收益和利润分配抵消的会计处理是什么?

伱是莪此生不变的坚持楼主

2017-09-16 21:36:01 98 5

母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵消、投资收益和利润分配抵消的会计处理是什么?各个项目的数据如何计算?

(1)母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理

借:股本【子公司】

  资本公积【子公司:期初数±评估增值/减值±本期发生额】

  其他综合收益【子公司:期初数±本期发生额】

  盈余公积【子公司:期初数+本期按调整净利润提取的盈余公积】

  年末未分配利润【子公司:期初数+调整净利润-分配股利-按调整净利润提取的盈余公积】

  商誉【合并成本-子公司购买日可辨认净资产公允价值×母公司持股比例】

  贷:长期股权投资【母公司:按照权益法调整后的金额】

    少数股东权益

    营业外收入【子公司购买日可辨认净资产公允价值×母公司持股比例-合并成本】

(2)投资收益与子公司利润分配项目的抵销处理

借:投资收益【子公司调整后净利润×母公司持股比例】

  少数股东损益【子公司调整后净利润×少数股东持股比例】

  年初未分配利润【合并报表中子公司期初数】

  贷:提取盈余公积【按子公司调整前净利润提取的盈余公积】

    向股东分配利润【子公司分配的现金股利】

    年末未分配利润【等于长期股权投资抵销分录中对应项目的金额】



伱是莪此生不变的坚持1楼

2017-09-16 21:36:22
抄几遍

yyh5182楼

2017-09-16 22:04:37

(2)投资收益与子公司利润分配项目的抵销处理

借:投资收益【子公司调整后净利润×母公司持股比例】

  少数股东损益【子公司调整后净利润×少数股东持股比例】

  年初未分配利润【合并报表中子公司期初数】

  贷:提取盈余公积【按子公司调整前净利润提取的盈余公积】

    向股东分配利润【子公司分配的现金股利】

    年末未分配利润【等于长期股权投资抵销分录中对应项目的金额】

因为抵销的损益,所有借的是 少数股东损益。而不是少数股东权益。

elaine1183楼

2017-09-17 10:51:37

晨语4楼

2017-09-17 11:11:20
一起来复习

bg1212125楼

2017-09-18 15:12:30
收藏了