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注会会计

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【习题天天恋】计算公司年度净利润

晨语楼主

2017-08-18 17:23:21 581 22

B股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经 营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保 费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年净利润为( )万元。

A、160.05

B、378.75

C、330

D、235.8

晨语 于 2017-08-19 17:56:03 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


晨语1楼

2017-08-18 17:23:54


【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。

①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;

②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);

③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);

④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);

⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


吹过风的夏天2楼

2017-08-18 17:25:14
B
晨语 于 2017-08-19 17:56:18 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


锐茂萍3楼

2017-08-18 17:35:06
B
晨语 于 2017-08-19 17:56:25 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


剑尘4楼

2017-08-18 18:17:15
B
晨语 于 2017-08-19 17:56:33 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


akjjjfke5楼

2017-08-18 18:55:46
B

晨语 于 2017-08-19 17:56:39 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


财艺新文6楼

2017-08-18 20:02:55
B
晨语 于 2017-08-19 17:56:51 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


伱是莪此生不变的坚持7楼

2017-08-18 20:56:15
B
晨语 于 2017-08-19 17:56:57 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


欣洋宇苑8楼

2017-08-18 21:38:27
B
晨语 于 2017-08-19 17:57:02 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


fxy1991079楼

2017-08-19 12:22:17
B
晨语 于 2017-08-19 17:57:16 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


集邮姐姐10楼

2017-08-19 17:00:50
B
晨语 于 2017-08-19 17:57:29 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


李喆不是李哲11楼

2017-08-19 17:30:57
B
晨语 于 2017-08-19 17:57:35 回复:
【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。