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【习题天天恋】所得税纳税调整

晨语

.A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50 万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,20×1年底该无形资产达到预定用途,形成的无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法与会计 规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础 上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产从20×2年1月开始摊销,20×2年税前会 计利润为2 000万元,适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是( )。

A、企业20×2年的应交所得税为473.75万元,不存在递延所得税的处理

B、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,不存在递延所得税的处理

C、企业20×2年的应交所得税为500万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

D、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

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