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注会会计

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【习题天天恋】所得税纳税调整

晨语楼主

2017-08-18 17:14:02 501 21

.A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50 万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,20×1年底该无形资产达到预定用途,形成的无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法与会计 规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础 上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产从20×2年1月开始摊销,20×2年税前会 计利润为2 000万元,适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是( )。

A、企业20×2年的应交所得税为473.75万元,不存在递延所得税的处理

B、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,不存在递延所得税的处理

C、企业20×2年的应交所得税为500万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

D、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

晨语 于 2017-08-20 21:12:15 回复:


【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)

应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)

该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。




晨语1楼

2017-08-18 17:15:39


【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)

应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)

该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


吹过风的夏天2楼

2017-08-18 17:22:51
B
晨语 于 2017-08-20 21:12:32 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


剑尘3楼

2017-08-18 17:31:54
B
晨语 于 2017-08-20 21:12:42 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


锐茂萍4楼

2017-08-18 17:42:04
B
晨语 于 2017-08-20 21:12:49 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


akjjjfke5楼

2017-08-18 19:01:56
B

晨语 于 2017-08-20 21:12:57 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


财艺新文6楼

2017-08-18 20:02:19
B

伱是莪此生不变的坚持7楼

2017-08-18 20:57:57
B
晨语 于 2017-08-20 21:13:06 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


欣洋宇苑8楼

2017-08-18 21:36:17
B
晨语 于 2017-08-20 21:13:15 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


fxy1991079楼

2017-08-19 12:37:59
B
晨语 于 2017-08-20 21:13:22 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


集邮姐姐10楼

2017-08-19 16:59:41
B
晨语 于 2017-08-20 21:13:34 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


李喆不是李哲11楼

2017-08-19 17:30:35
B
晨语 于 2017-08-20 21:13:58 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。